发票到设备未到如何入账

① 购买的设备发票到了，设备未到应该怎么做账务处理

可以先不做帐，等设备到了再做帐。
或者先计入在建工程科目，等设备。

② 货到票未到，会计应该怎样做账务处理

企业中经常会见到这种情况，我已经收到货了可是发票还没到，依照会计原则必须要保证账实相符，因此要做暂估入账处理。会计分录如下：

货到发票未到的账务处理 90%的会计都遇到过这个问题！

对于已验收入库的购进商品，但发票尚未收到的，企业应当在月末合理估计入库成本暂估入账。月底时为了正确核算企业的库存成本，需要将这部分存货暂估入账，形成暂估凭证。暂估业务简单的可理解为货到发票未到的业务。

（1）暂估时：

借：库存商品（暂估价格）

贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格）

（2）取得发票后：

借：库存商品（暂估价格-红字或负数）

贷：应付账款——暂估应付账款（暂估价格--红字或负数）

注意：此处金额为红字或者负数

借：库存商品（最终价格）

应交税费——应交增值税（进项税额）

贷：应付账款——供应商（价税合计）

【例题】

甲公司购进原材料A一批用于生产商品B(可以取得增值税专用发票，税率13%)，原材料已验收入库，但尚未收到发票。合同约定材料价格共计1130元(含税)。

【解析】

1.暂估入库

借：原材料——A 1000

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商）1000

注意：未取得增值税专用发票的，不能申报抵扣增值税进项税额。

因此，不存在进项税额的暂估抵扣问题，且上述分录中，暂估金额应当按照不含税价格口径暂估。

2.暂估回冲

按照规定，暂估入库要在次月月初红字冲回，但在实际工作当中，如果当月发票还是没有收到，月初冲回月末再次暂估，会无形中加大工作量，一般是在收到发票时再冲回。

①红字冲回暂估入库

借：原材料——A -1000

贷：应付账款——暂估/无票（某供应商） -1000

②收到发票,做入库处理

借：原材料——A 1000

应交税费——应交增值税(进项税额) 130

贷：应付账款——某供应商 1130

提醒：财务人员在做暂估入账处理时，针对暂估业务较多的情形应建立工作台账，以便及时对暂估金额红字冲销，避免因重复入账导致多结转成本产生涉税风险。

③ 货未到发票已到该如何入账

1、如果货物在短时间内就可以到达，那就可以等货物到时再做账，如果是在月末，发票需要入账时应记入“在途物资”科目里：

2、货物未到发票已到的会计分录：

借：在途物资

应交税费/应交增值税/进项税额

贷：应付账款/应付货款

3、收到货物到时的会计分录：

借：原材料（或库存商品）

贷：在途物资

4、支付货物货款时的会计分录：

借：应付账款/应付货款

贷：银行存款

(3)发票到设备未到如何入账扩展阅读：

在途物资会计分录

（1）企业购入材料、商品，按应计入材料、商品采购成本的金额，借记“在途物资”科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按实际支付或应付的款项，贷记“银行存款”、“应付票据”等科目。

（2）购入材料超过正常信用条件延期支付（如分期付款购买材料），实质上具有融资性质的，应按购买价款的现值金额，借记“在途物资”科目，按可抵扣的增值税额，借记“应交税费——应交增值税（进项税额）”科目，按应付金额，贷记“长期应付款”科目，按其差额，借记“未确认融资费用”科目。

（3）所购材料、商品到达验收入库，借记“原材料”、“库存商品——进价”等科目，贷记“在途物资”科目。

库存商品采用售价核算的，按售价借记“库存商品”科目，按进价贷记“在途物资”科目，进价与售价之间的差额，借记或贷记“商品进销差价”科目。

本科目期末借方余额，反映企业已付款或已开出、承兑商业汇票，但尚未到达或尚未验收入库的在途材料、商品的采购成本。

④ 买来的固定资产发票到了货没到怎么做账

购买固定资产,发票未到,货到的账务处理是：
1、购买固定资产，发票未到：
借：预付账款
贷：银行存款
2、发票到，货到：
借：固定资产
应交税费-应交增值税
贷：预付账款
3、
固定资产是指企业为生产产品、提供劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间超过12个月的，价值达到一定标准的非货币性资产，包括房屋、建筑物、机器、
机械、运输工具以及其他与生产经营活动有关的设备、器具、工具等。固定资产是企业的劳动手段，也是企业赖以生产经营的主要资产。从会计的角度划分，固定资
产一般被分为生产用固定资产、非生产用固定资产、租出固定资产、未使用固定资产、不需用固定资产、融资租赁固定资产、接受捐赠固定资产等。

⑤ 收到固定资产购买发票，但固定资产没有到，应该怎么做账

1、固定资产这个月能到的话，就等到资产到了连同发票再做账；
2、固定资产不能这个月到，要以后才能到的，你这个月就凭发票做入账。
（1）分录：借：预付账款 贷：银行存款
（2）固定资产到了，分录： 借：固定资产 应交税费-进项税 贷：预付账款

⑥ 关联方交易未收到发票时应该如何入账

企业未收到发票时，一般进行暂估入账处理。
发票未到暂估应付账款的处理。冲回暂估分录的处理及取得发票的处理。
企业在未收到发票的情况下，应该暂估应付账款，次月初，以红字冲回暂估分录，待取得发票时，编制正式分录。

⑦ 购买机器设备已付款发票还没到怎么做账

固定资产。
购买固定资产，款项已经支付，没有收到发票，但固定资产已经验收合格，并投入使用的。
如果双方购销合同约定是普通发票，或购买方不得抵扣进项税额的，上述会计分录就不确认应交税费待抵扣进项税额，而是直接将税额计入固定资产。

⑧ 收到发票，但是货没有收到，怎么做账

如果货物在短时间内就可以到达，那就可以等货物到时再做账，如果是在月末，发票需要入账时应记入“在途物资”科目里：

货物未到发票已到的会计分录：

借：在途物资
应交税费/应交增值税/进项税额
贷：应付账款/应付货款

收到货物到时的会计分录：
借：原材料（或库存商品）
贷：在途物资

支付货物货款时的会计分录：

借：应付账款/应付货款

贷：银行存款

参考于网络。

⑨ 固定资产发票未到如何入账

进项税借：应交税金-应交增值税（进项税）贷：其他应收款（待扣进项税）如果不一致，红数冲原凭证，再按发票金额作账。借：固定资产（不含税价款）借：应交税金-应交增值税（进项税）贷：预付账款贷：应付账款另外，待扣进项税可以先不挂账，来发票时直接计进项税。