汇算清缴设备怎么做账

❶ 企业所得税汇算清缴后怎样做账

借：所得税费用260
贷：应交税费-企业所得税260

缴纳税款时

借：应交税费-企业所得税260
贷：银行存款260

❷ 企业所得税汇算清缴，如何做账

（一）对永久性差异的账务处理：
1．当应纳税所得调增额大于调减额时，按两者之差做如下处理：
借：利润分配——未分配利润[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×90%]
盈余公积[（应纳税所得额－会计利润）×企业所得税税率×10%]
贷：应交税费——应交所得税
2．当应纳税所得调增额小于调减额时，按两者之差做如下处理：
借：应交税费——应交所得税（用红字登记在贷方）
贷：利润分配[（会计利润－应纳税所得额）×企业所得税税率×90%]
盈余公积[（会计利润－应纳税所得额）×企业所得税税率×10%]
注：因汇算清缴时上一年度已经结账，因此直接调整未分配利润、盈余公积（本文中假设企业都是按10%提取盈余公积）。
（二）对暂时性差异的账务处理。
1．应纳税暂时性差异的账务处理：
借：应交税费——应交所得税（用红字登记在贷方）
贷：递延所得税负债（应纳税暂时性差异额×企业所得税税率）
2．可抵性暂时性差异的账务处理：
借：递延所得税资产（可抵扣暂时性差异额×企业所得税税率）
贷：应交税费——应交所得税
例：B公司（所得税税率25%）2008年度会计利润1000万元，企业按会计利润计提应交所得税250万元。2009年3月份，公司委托C税务师事务所对所得税进行汇算清缴后的应纳税所得额为1200万元。汇算调整事项如下：
（1）不得税前扣除的罚款、不合规票据支出50万元，调增应纳税所得额；
（2）权益法确认的投资收益100万元，调减应纳税所得额；
（3）本期计提存货跌价准备50万元，调增应纳税所得额。

❸ 所得税汇算清缴调增要怎么做账

汇算清缴业务招待费按销售额千分之五的60%，可以税前列支，其余部分调增纳税所得额。

❹ 汇算清缴完以后怎么做账

1、已经计提所得税的要冲回（未多提所得税的就不用冲回，多提多少，内冲回多少，我们假设容多提了50000）：
（1）如果在2010年计提的按如下分录：
借:应交税费--企业所得税 50000
贷：以前年度损益调整 50000
结转：借：以前年度损益调整 50000
贷: 未分配利润 50000
（2）如果是2010年计提的所得税，直接冲销
借:应交税费--企业所得税 50000
贷：所得税费用 50000
2、收到退税时：
借：银行存款 50000
贷：应交税费--企业所得税 50000

❺ 年度汇算清缴以后发现管理费用多计提30万元，如何做账

分录如下：冲回多提的管理费用，

借：（管理费用对应明细举例是多提办公回设备折旧答） 累计折旧 30万
贷：以前年度损益调整 30万；
调整递延税款款（就是计算这笔应交所得税，假如税率是25%）
借：以前年度损益调整 7.5万
贷：递延税款 30万×25% =7.5万
借：以前年度损益调整 22.5万
贷：利润分配——未分配利润 22.5万
如果计提公积金还要调整公积金：10%法定盈余公积，5%任意盈余公积
借： 利润分配——未分配利润 3.375万
贷：盈余公积 3.375万
分录仅供参考

❻ 企业所得税汇算清缴怎么做会计分录

1、按月或按季计算应预缴所得税额：

借：所得税

贷：应交税金--应交企业所回得税

2、缴纳季度所答得税时：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

3、跨年4月30日前汇算清缴，全年应交所得税额减去已预缴税额，正数是应补税额：

借：以前年度损益调整

贷：应交税金--应交企业所得税

4、缴纳年度汇算清应缴税款：

借：应交税金--应交企业所得税

贷：银行存款

5、重新分配利润

借：利润分配-未分配利润

贷：以前年度损益调整

6、年度汇算清缴，如果计算出全年应纳所得税额少于已预缴税额：

借：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

贷：以前年度损益调整

7、重新分配利润

借：以前年度损益调整

贷：利润分配-未分配利润

8、经税务机关审核批准退还多缴税款：

借：银行存款

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

9、对多缴所得税额不办理退税，用以抵缴下年度预缴所得税：

借：所得税

贷：应交税金-应交企业所得税（其他应收款--应收多缴所得税款）

❼ 企业年终汇算清缴做账

企业所得税汇算清缴时利润总额-3000多，
也是不用缴企业所得税的，
所以账务是不用处理的。