设备丢失进项税怎么转出

㈠ 因管理不善导致外购原材料丢失的进项税转出

15-0.93为烟丝扣除运费的实际成本，乘以17%后就是烟丝本身应转出的税额；0.93为运费成本，里面其实包含了未抵扣的增值税，0.93/（1-7%）是把运费换算成了不含税收入，然后再乘以0.7就是运费应该抵扣的税额。

㈡ 本月购进商品部分丢失,进项税怎么处理

购进商品部分丢失,进项税应做转出。
《增值税暂行条例》和财税【2016】36号第二十七条 下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：(二)非正常损失的购进货物，以及相关的加工修理修配劳务和交通运输服务。(三)非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物(不包括固定资产)、加工修理修配劳务和交通运输服务。(四)非正常损失的不动产，以及该不动产所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。(五)非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务。
非正常损失，是指因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质，以及因违反法律法规造成货物或者不动产被依法没收、销毁、拆除的情形。
根据以上规定，购进商品部分丢失，属于因管理不善造成的丢失，是增值税税法中规定的非正常损失，因此丢失部分的增值税进项税额应计算转出。
实务中应注意，收集相关报损资料，按公司管理程序申报损失，在会计上做出处理后，应在企业所得税年度申报时，按国家税务总局2011年25号公告规定，做出专项申报后，在企业所得税前扣除。

㈢ 非正常损失的进项税额转出条件是什么

【解答】根据增值税暂行条例实施细则第二十四条，条例第十条第二项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失，而旧增值税暂行条例实施细则第二十一条所称的非正常损失却包括三项，即： （一）自然灾害损失； （二）因客理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失； （三）其他非正常损失。 可以发现去掉了自然灾害损失，因为自然灾害损失不属于人为控制的，同时去掉了可以引发各地国税部门浮想联翩的其他非正常损失，另外加进了因管理不善造成丢失一项。 可见，需要进项转出的非正常损失的前提必须是管理不善，后果必须是造成被盗、丢失、霉烂变质，也就是说如果不是管理不善造成的被盗、丢失、霉烂变质也不应当作进项税转出。 结合本问题可以作出推断，因承运人导致的损失不属于管理不善，进项税额不应当转出。

㈣ 丢失固定资产为什么不用进项税额转出

丢失固定资产在丢失前已经投入使用，按规定允许抵扣进项税额。

㈤ 库存商品遗失，增值税进项要不要转出

因管理不善造成库存商品被盗、丢失、霉烂变质，按照规定需要进项转出。

借：应交税金－进项税额转出
贷：应交税金－认证进项税
《增值税暂行条例》第十条规定，当纳税人购进的货物或接受的应税劳务不是用于增值税应税项目，而是用于非应税项目、免税项目或用于集体福利，个人消费等情况时，其支付的进项税就不能从销项税额中抵扣。
实际工作中，经常存在纳税人当期购进的货物或应税劳务事先并未确定将用于生产或非生产经营，但其进项税税额已在当期销项税额中进行了抵扣，当已抵扣进项税税额的购进货物或应税劳务改变用途，用于非应税项目、免税项目、集体福利或个人消费等，购进货物发生非正常损失，在产品和产成品发生非正常损失时，应将购进货物或应税劳务的进项税税额从当期发生的进项税税额中扣除，在会计处理中记入"进项税额转出"。
所谓增值税进项税额转出是将那些按税法规定不能抵扣，但购进时已作抵扣的进项税额如数转出，在数额上是一进一出，进出相等。而视同销售是指企业对某项业务未做销售处理，但按税法规定应视同销售交纳相关税费，需计算交纳增值税销项税额。
二者的区别主要在于:进项税额转出仅仅是将原计入进项税额中不能抵扣的部分转出去，不考虑购进货物的增值情况;视同销售销项税额是根据货物增值后的价值计算的，其与该项货物的进项税额的差额，为应交增值税。

㈥ 固定资产丢失了，已抵扣的进项税会计上需要做相应处理吗

一、固定资产丢失了，已抵扣的进项税会计上应该作进项税转出；

具体会计分录是：

处理时：

借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

贷：固定资产

查明原因后：

借：营业外支出等

贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢

二、《财政部 国家税务总局》第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。上述固定资产丢失属企业管理不善，故进项税应该转出。若属地震等自然灾害，则不需要转出进项税。

取得可抵扣固定资产在投入使用后，如因某种原因造成固定资产被盗、丢失，则剩余固定资产净值的进项税额不得再抵扣。

三、关于固定资产进项税额，还需要符合不是不动产的条件，如果是房屋建筑物等不动产，则不允许抵扣，其进项税额计入购建成本，如果该不动产使用了购入的已经抵扣的材料，还需要将对应的已经抵扣的进项税额办理转出。

(6)设备丢失进项税怎么转出扩展阅读：

固定资产处置，包括固定资产的出售、转让、报废和毁损、对外投资、非货币性资产交换、债务重组等。

一、固定资产终止确认的条件

固定资产满足下列条件之一的，应当予以终止确认：

（1）该固定资产处于处置状态；

（2）该固定资产预期通过使用或处置不能产生经济利益。

二、固定资产处置的处理

（1）企业持有待售的固定资产，应当对其预计净残值进行调整。

（2）企业出售、转让、报废固定资产或发生固定资产毁损，应当将处置收入扣除账面价值和相关税费后的金额计入当期损益。固定资产的账面价值是固定资产成本扣减累计折旧和累计减值准备后的金额。

（3）企业将发生的固定资产后续支出计入固定资产成本的，应当终止确认被替换部分的账面价值。

㈦ 固定资产被盗，进项需要转出吗

1、固定资产丢失了，已抵扣的进项税会计上应该作进项税转出；
2、具体会计分录是：
处理时：
借：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
贷：固定资产
查明原因后：
借：营业外支出等
贷：待处理财产损溢—待处理固定资产损溢
3、财政部 国家税务总局第二十四条 条例第十条第（二）项所称非正常损失，是指因管理不善造成被盗、丢失、霉烂变质的损失。上述固定资产丢失属企业管理不善，故进项税应该转出。若属地震等自然灾害，则不需要转出进项税。

㈧ 如何正确理解非正常损失产品进项税转出

《财政部、国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号）规定，非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、加工修理修配劳务和交通运输服务，不得抵扣进项税。有不少企业财务人员对此产生疑问，本文结合案例分析该条款的实质含义。
为何“购进货物”不包括固定资产？
例：生产企业购买设备，抵扣进项税100万元，生产的产品因管理不善发生变质，产品成本为10万元，其中包含的原材料，水电等进项税1万元，应该做转出。但是产品中也包含了设备的进项税，设备进项税随着损耗逐渐转入产品或服务中。那么因为非正常损失了10万元的产品，就需要把所有相关设备的100万元的进项税全部转出吗？这是不正确的，因为该设备还继续生产其他产品。有观点也会这样认为，可以计算非正常损失的产品负担的固定资产的进项税吗？比如一个设备生产多种产品，一种产品由多个设备生产等等复杂的情况，基本无法计算，所以税务上规定，产成品转出的进项税不包括固定资产。
为何不明确规定不包括不动产和无形资产？
有观点产生疑问，这里的非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物，明确规定不包括固定资产，为什么不明确规定不包括不动产和无形资产？难道在产品、产成品发生非正常损失，其相关的不动产、无形资产的进项税就需要转出吗？
分析：增值税暂行条例实施细则规定，货物指有形动产，包括电力、热力、气体在内。
财税〔2016〕36号文件规定，固定资产指使用期限超过12个月的机器、机械、运输工具以及其他与生产经营有关的设备、工具、器具等有形动产。
因此，增值税概念中的固定资产，是有形动产，属于“货物”的范畴，但在产品、产成品发生非正常损失中，相关的购进货物需要做进项税转出，但固定资产不需要，因此该法规特意规定“不包括固定资产”。
不动产和无形资产不属于上述“货物”的范围，因此不需要特意指出不包括不动产和无形资产，而是其本身内涵即没有这两者的存在。条款中，只规定此种情况下购进货物、加工修理修配劳务和交通运输服务三者需要转出，所以，不动产和无形资产不需转出进项税。
结论：在产品、产成品发生非正常损失，相关的有形动产固定资产、不动产以及无形资产相关的进项税不需要转出。

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