机器设备加工费税率是多少

Ⅰ 机械设备加工企业要交哪些税详细

首先，根据财政部1998年颁布的收入确认原则，来料加工企业在报关出口后就应确认收入。因为此时商品所有权的主要风险和报酬已经转移给外方，加工企业对商品已不拥有与所有权相联系的继续管理权，不再对已出口的商品实施控制，同时与交易相关的加工费收入已转入企业，相关的收入和成本已能够可靠地计量。
其次，对内外加工业务收入应分别核算。目前，企业为了适应市场经济的发展，往往采取多种经营方式，可能既做进出口贸易，又做生产、加工业务。这就要求企业要分清业务的主次，主营业务在“营业收入”中核算，而兼营业务则在“其他业务收入”中核算。来料加工企业也有类似问题，比如来料加工企业为了充分利用现有设备，既从事对外加工业务，又搞国内加工，这时就应分别核算对内、对外加工业务。外加工费收入免征增值税，而内加工费收入则要征税，如果划分不清，就不能享受免税待遇。另外，企业出售废料的收入，应在“营业外收入”中核算，因为它与生产经营无直接关系。
第三，境外委托方代支的费用应如实计入收入。目前，国内来料加工企业加工费收入定得普遍较低，境外委托方往往与国内来料加工企业签订某些协议，代支部分费用（如厂租、报关费等大额支出），例如某制衣厂，1997、1998年两年亏损总额高达899万元，其中1998年的加工费收入为72万元，费用成本总额为445万元，收入仅占费用的16％，而仅工资一项开支就达312万元。该厂付出312万元的工资却只取得72万元的收入，且该厂成立10年来，一直处于这种状况，却能经营下去。究其原因，原来境外委托方经常付给该厂现金（是人民币而非外汇）以供日常开支，这部分现金则挂在“其他应付款”账上，而不在收入科目中反映，这就变相转移了企业加工费收入，从而转移利润，减少应纳税所得额，同时由于加工费收入过低，也减少了国家外汇收入。对于外商代支的此类费用可理解为价外补贴收入，应并入应纳税所得额计算缴纳企业所得税。
（二）费用的核算
首先，费用核算应细化。一般地，大的来料加工企业可将费用分为“制造费用”和“管理费用”，用于生产方面的费用计入“制造费用”，用于办公管理方面的费用计入“管理费用”，而对于小的来料加工企业来讲，也可将所有费用都计入“管理费用”。对于出口方面的费用，如监管费、商检费、卫检费、打单费、场检费、招待费、补助费等，大部分企业都把它们放入“报关费”。其实，这样做不利于企业进行财务分析，最好的办法是分项单列。比如说，有的来料加工企业每月报关费有几十万元，但具体是什么开支却不清楚，而分开列记就不存在上述问题。同时，卫检费、场检费等是按车次收取的，监管费、商检费是按材料价值来计算的，如果实际支出金额偏差较大，就可检查是否有不正常开支，从而促进企业做好财务分析。
其次，购进原材料和辅料的进项税额不能抵扣，而应单独核算并计入成本费用。来料加工企业主要原材料和大部分辅料是通过海关进口的，也有小部分辅料是从国内采购的。在国内采购的材料，即使取得增值税专用发票，其进项税额也不能抵扣，而只能计入成本费用。这是因为，按照现行税收政策，来料加工复出口的货物，一律实行“出口免税”管理办法，即进项税额（包括进口料件和国产料件的进项税额）不予抵扣，最后生产加工环节不征税，出口也不退税。这与进料加工贸易不同，进料加工企业使用的国产料件可办理出口退税（必须取得增值税专用发票）。因此，对从事来料加工复出口业务的出口企业，为生产或加工复出口的免税货物而购进的已税原材料、辅料等，其进项税额不能抵扣和办理退税，而应单独核算并转入来料加工经营成本中。若不能单独核算应税和非应税项目的进项税额的，按销售比例分摊其耗用原材料的进项税额。
二、来料加工企业的税收优惠
根据《出口货物退（免）税管理办法》的规定，出口企业以“来料加工”贸易方式免税进口原材料、零部件后，凭海关核签的来料加工进口货物报关单和来料加工登记手册向主管其出口退税的税务机关办理“来料加工免税证明”，持此证明向主管其征税的税务机关申报办理免征其加工或委托加工货物及其工缴费的增值税、消费税。货物出口后，出口企业应凭来料加工出口报关单和海关已核销的来料加工登记手册、收汇凭证向主管出口退税的税务机关办理核销手续，对逾期未核销的，主管出口退税的税务机关将会同海关和主管征税的税务机关及时予以补税和处罚。
三、会计核算及纳税申报的具体操作企业在报关出口后即要确认收入，借记“应收账款”，贷记“应交税金”、“加工费收入”，在记账凭证后附上“出口货物报关单”和“出口收汇核销单”复印件。出口货物报关单必须是加工完工向海关办理销案时提供的出口货物报关单，而不是报送给外管局的报关单（报外管局的没有记录工缴费收入）。企业收到代理进出口商的结汇收入时，借记“银行存款”，贷记“应收账款”，并提供与该笔结汇相关的“银行进账单”、“银行外汇兑换证明”复印件。企业进行纳税申报时，除报送资产负债表、损益表、纳税申报表外，还要提供主管其出口退税机关签发的“来料加工贸易免税证明”，主管征税的税务机关签发的“免税通知书”复印件。例如，某服装加工厂属小规模纳税人，6月份发生以下业务：（1）6月10日进口全棉梳织布400000米，价值220000HKD，拉链、钮扣等辅料750公斤，价值3700HKD； （2）6月20日出口全棉童装裤20000条，单价8HKD，总价160000HKD，工缴费收入每条2．75HKD，总计55000HKD（按当年固定市场汇率1∶1．1），报关出口时支付的场检费60元，卫检费40元、打单费35元、动检费40元。（3）6月28日支付工人工资25000元，管理人员工资5000元（工资当月计提当月支付），支付餐费860元，差旅费650元，职工药费470元，水电费5000元，设备维修费2780元，厂租15000元。编制会计分录如下：（1）6月10日进口原材料时不作账务处理，只记原材料备查账，登记进口货物日期，进口数量结余数。（2）6月20日，出口成品报关后借：应收账款——外方 60500（55000HKD×1．1）贷：应交税金——增值税 3424．53 加工费收入——外加工 57075．47 （附出口报关单及外汇核销单）每出口一批货物耗用的原材料，要在原材料备查账上按日期登记数量，出口成品也要做备查账记录。（3）6月20日报关出口支付的费用：借：制造费用——场检费 60 ——卫检费 40 ——打单费 35 ——动检费 40 贷：现金 175 （4）6月28日支付车间费用借：制造费用——水电费 5000 ——维修费 2780 ——厂租 15000 贷：现金 22780 （5）6月28日支付管理费用借：管理费用——餐费 860 ——差旅费 650 贷：现金 1510 （6）6月28日支付福利费借：应付福利费——药费 470 贷：现金 470 （7）6月28日计提工资 借：管理费用 5000 制造费用 25000 贷：应付工资 30000 支付工资：借：应付工资 30000 贷：现金 30000 （8）月末计提福利费、工会会费、教育费附加 借：制造费用 4375 管理费用 875 贷：应付福利费 4200 其他应付款——工会经费 600 教育经费 450 （9）月末计提税金及教育费附加借：产品销售税金及附加 342．45 贷：应交税金——城建税 239．72 其他应交款——教育费附加 102．73 （10）结转制造费用 借：委托加工成本 52330 贷：制造费用 52330 （11）月末结转收入 借：加工费收入——外加工 57075．47 贷：本年利润 57075．47 （12）月末结转支出借：本年利润 60057．45 贷：委托加工成本 52330 管理费用 7358 产品销售税金及附加 342．45 这是一个仅涉及外加工业务的实例，下面看看既有外加工又有内加工情况下，该如何进行账务处理。接上例，7月份该服装厂发生以下业务：（1）7月8日申报6月份的加工费收入；（2）7月10日国内甲厂提供棉布价值100000元，委托该加工厂加工童装衣。该服装厂购进价值1300元的辅料，支付增值税221元（当月购进当月全部领用）； （3）7月20日为甲厂加工成品童装衣9500件，单价20元，总价190000元，每件加工费3．5元，应收加工费33250元；（4）7月26日报送出口童装裤15000条，单价9HKD，总价．135000HKD，工缴费收入每条3HKD，计收入45000HKD（当年固定市场汇率1：1．1）；（5）7月28日收到上月工缴费收入59400元。（当日汇率1：1．08）；（6）本月支付管理费用25000元，制造费用48000元；（7）7月30日处理上半年废料，收入3000元。编制会计分录如下：（1）7月8日进行纳税申报时，应附上《来料加工贸易免税证明》、《免税通知书》的复印件。借：应交税金——应交增值税 3424．53 ——城建税 239．72 其他应交款——教育费附加 102．73 贷：补贴收入 3766．98 （2）7月10日为加工国内童装购进辅料借：原材料 1521 贷：现金 1521 生产车间领用时借：委托加工成本——辅料 1521 贷：原材料 1521 （3）7月20日为甲厂加工成品童装衣收取加工费收入借：应收账款——甲厂 333609 贷：应交税金——增值税 1968．17 加工费收入——内加工 31367．92 1968．17＝（33250＋1521）／（1＋6％）×6％ 31367＝33250／（1＋6％）计提税金及附加：借：产品销售税金及附加 196．82 贷：应交税金——城建税 137．77 其他应交款——教育费附加 59．05 下月申报时，应缴纳内加工应计的 税金及附加。（4）7月26日报关出口童装裤借：应收账款——外方 49500（45000HKD×1．1） 贷：应交税金——增值税 2801．89 加工费收入——外加工 46698．11 （附出口报关单、外汇结汇单复印件）计提税金及附加： 借：产品销售税金及附加 280．19 贷：应交税金——城建税 196．13 其他应交款——教育费附加 84．06 下月纳税申报时，免缴外加工应计税金及附加，将其转入补贴收入。（5）7月28日收到上月工缴费收入：借：银行存款 59400 （55000HKD×1．08）财务费用——汇兑损益 1100 贷：应收账款——外方 60 500 （附银行进账单原件，银行外汇兑换证明复印件）（6）本月支出费用：借：管理费用 25000 制造费用 48000 贷：现金 73000 （7）处理废料收入：借：现金 3000 贷：营业外收入——废料收入 2830．19 应交税金——增值税 169．81 （8）计提税金及附加：借：营业外支出 16．98 贷：应交税金——城建税 11．89 其他应交款——教育费附加 5．09 应计的税金及附加在下月申报时要缴纳，不可免税。（9）月末结转制造费用借：委托加工成本 48000 贷：制造费用 48000 （10）月末结转收入借：加工费收入 78066．03 营业外收入 2830．19 被贴收入 3766．98 贷：本年利润 84663．20 （11）月末结转支出借：本年利润 76114．99 贷：管理费用 25000 委托加工成本 49521 营业外支出 16．98 财务费用 1100 产品销售税金及附加 477．01

Ⅱ 买机械设备开什么发票，税点多少

买机械设备开增值税专用发票。

机械设备交易属于销售货物的行为，一般纳税人开专13%的税率属，小规模纳税人开3%的征收率。

(2)机器设备加工费税率是多少扩展阅读：

增值税发票构成：

1、增值税普通发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为两联：发票联和记账联。

2、增值税专用发票由基本联次或者基本联次附加其他联次构成，基本联次为三联：

3、第一联：

记账联，是销货方发票联，是销货方的记账凭证，即是销货方作为销售货物的原始凭证，在票面上的“税额”指的是“销项税额”，“金额”指的是销售货物的“不含税金额价格”发票三联是具有复写功能的，一次开具，三联的内容一致第一联是记账联（销货方用来记账）；

4、第二联是抵扣联（购货方用来扣税）；

5、第三联是发票联（购货方用来记账）；

6、四联：

（1）第一联 蓝色 存根联

（2）第二联 棕色 发票联

（3）第三联 绿色 抵扣联

（4）第四联 黑色 记账联

7、各联的作用：

（1）第一联：存根联，销货方留存备查。

（2）第二联：发票联，购货单位作付款的记账凭证。

（3）第三联：税款抵扣联，购货方作扣税凭证。

（4）第四联：记账联，销货方作销售的记账凭证。

Ⅲ 一般纳税人加工费的税是多少

根据现抄行《增值税暂行条袭例》中关于低税率的品目的规定：

.....

1. 粮食、食用植物油；

2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；

4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；

....

凡加工以上品目的货物加工费，一般纳税人适用的增值税税率为13%，其它货物的加工费税率为17%。

Ⅳ 机械费税率多少

机械设备公司一般纳税人适用税率是17%。如果对方是一般纳税人，给你开的机械增值税专用发票税率是17%的。如果对方是小规模纳税人，对方去税务局代开的机械增值税专用发票税率是3%的。

拆除建筑物或者构筑物按照其他建筑服务，与建筑物相连的机器设备拆除应按照其他建筑服务；若是单独的机器设备的拆除。

(4)机器设备加工费税率是多少扩展阅读

单单租赁机械，出租方没有提供操作人员，属于动产经营租赁。

这一种情况为：出租方只出租机械，没有提供施工操作人员，属于现代服务业里的动产经营租赁。动产经营租赁的增值税税率为16%，简易征收计税下征收率为3%。具体怎么缴税和开具发票，这要分具体情况来分析。

①出租方为个人，没有办理营业执照。

个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。 另外还要预交个人所得税1%，这个预计税率每个地区略有差异。

②出租方办理了营业执照，为小规模纳税人。

机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%，附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。

Ⅳ 机器维修费的税率是多少

【法律分析】
1、增值税一般纳税人从事修理修配劳务，适用的增值税税率是17%。2、增值税小规模纳税人从事修理修配劳务，适用的增值税税率是3%。

【法律依据】
《中华人民共和国税收征收管理法》

第一条 为了加强税收征收管理，规范税收征收和缴纳行为，保障国家税收收入，保护纳税人的合法权益，促进经济和社会发展，制定本法。

第二条 凡依法由税务机关征收的各种税收的征收管理，均适用本法。

第三条 税收的开征、停征以及减税、免税、退税、补税，依照法律的规定执行律授权国务院规定的，依照国务院制定的行政法规的规定执行。任何机关、单位和个人不得违反法律、行政法规的规定，擅自作出税收开征、停征以及减税、免税、退税、补税和其他同税收法律、行政法规相抵触的决定。

第四条 法律、行政法规规定负有纳税义务的单位和个人为纳税人。法律、行政法规规定负有代扣代缴、代收代缴税款义务的单位和个人为扣缴义务人。纳税人、扣缴义务人必须依照法律、行政法规的规定缴纳税款、代扣代缴、代收代缴税款。

Ⅵ 加工费的税率是多少，能开增值税专用

加工费税率为17%，小规模纳税人为3%，根据《中华人民共和国增值税暂行条例》，一般纳税人内提供加工、修容理修配劳务(以下称应税劳务)，税率为17%，小规模纳税人增值税税率为3%。

拓展资料：

小规模纳税人采用简易计税方法的应纳税额，是指按照销售额和增值税征收率计算的增值税额，不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：
应纳税额=销售额×征收率

中华人民共和国增值税暂行条例

Ⅶ 设备维修费 增值税 税率是多少

设备维复修费，如果是增制值税一般纳税人提供维修劳务，适用17%的增值税税率，如果是小规模纳税人提供设备维修劳务，则适用3%的“征收率”。

修订后的《中华人民共和国增值税暂行条例》
第二条增值税税率：
（一）纳税人销售或者进口货物，除本条第（二）项、第（三）项规定外，税率为17%。
（二）纳税人销售或者进口下列货物，税率为13%：
1.粮食、食用植物油；
2.自来水、暖气、冷气、热水、煤气、石油液化气、天然气、沼气、居民用煤炭制品；
3.图书、报纸、杂志；
4.饲料、化肥、农药、农机、农膜；
5.国务院规定的其他货物。
（三）纳税人出口货物，税率为零；但是，国务院另有规定的除外。
（四）纳税人提供加工、修理修配劳务（以下称应税劳务），税率为17%。
第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%。

Ⅷ 机械设备增值税率是多少

机械设备增值税率是多少，这个要分情况说的。
如果是一般纳税人，机械设备增值税率是17%的。
如果是小规模纳税人，机械设备增值税率是3%的。

Ⅸ 机械设备租赁开具什么发票，税率是多少

设备租赁属于有形动产租赁服务，开增值税专用发票税点是16%。

根据《财政部 税务总局关于调整增值税税率的通知》(财税〔2018〕32号)规定：从2018年5月1日开始，增值税的税率调整为16%、10%、6%，0%。销售货物及劳务的税率为16%。提供有形动产租赁服务，税率为16%。纳税人发生应税行为税率为6％；

以下几种除外：提供交通运输、邮政、基础电信、建筑、不动产租赁服务，销售不动产，转让土地使用权，税率为10%。境内单位和个人发生的跨境应税行为，税率为零。小规模企业增值税征收率为3%。

(9)机器设备加工费税率是多少扩展阅读

①出租方为个人，没有办理营业执照。

个人可以到税务局申请代开发票，开具的发票只能为增值税普通发票，不能申请代开增值税专用发票。增值税征收率为3%，城建税、教育费附加和地方教育费附加合计为增值税税款的12%。 另外还要预交个人所得税1%，这个预计税率每个地区略有差异。

②出租方办理了营业执照，为小规模纳税人。

机械租赁开具发票，可以自行领取增值税普通发票开具，需要开具增值税专用发票只能向税务局申请代开。增值税征收率为3%，附加税费合计也为12%。季度销售额不超过9万元，可以免交增值税和附加税费。

Ⅹ 机器设备安装费，适用税率是多少，一般纳税人

设备安装费，出具给您时，适用税率是3%或其它，有合同需要补签也可以的！一般纳税人的税率就高了，这里省略吧！