租赁设备税率调整后差额如何做账

⑴ 租用设备如何入账

租赁复分经营租入和融资租入,
经营租入的制设备不计入固定资产,对设备不具有控制和所有权,合同到期后将设备返还出租方,设备是生产设备就将支付的租金计入制造费用,是办公设备就计入管理费用.
融资租入设备的控制权和所有权最终是承租方,所以应当按固定资产来计价并计提折旧,并单独设立"融资租入固定资产"科目进行明细核算.在租赁开始日，承租人应当将租赁开始日租赁资产公允价值与最低租赁付款额现值两者较低者作为租入资产的入账价值，将最低租赁付款额作为长期应付款的入账价值，其差额作为未确认融资费用。承租人在租赁谈判和签订租赁合同过程中发生的，可归属于租赁项目的手续费、律师费、印花税等初始直接费用，应当计入租入资产价值，而不是确认为当期费用

⑵ 税率调整后，以前少交差额部分怎么办

首先你要在本月冲销多计提的488元所得税，分录如下:借:企业所得税 448(红字) 贷:应交税金-应交企业所得税 448(红字)交纳所得税后，“应交税金-应交企业所得税”科目为借方余额448，就这么放着，待以后季度预缴企业所得税时少缴纳448元即可，这样儿最后“应交税金-应交企业所得税”科目就没有余额了。

⑶ 税率改变后的税金差异怎么入账

应该调整应收账款和销项税额。例如，价税合计117元
不含税价=117/（1+16）=100.86
销项税=100.68*16%=16.14
借：应交税费——应交增值税 17-16.14
贷：营业收入 0.86。

⑷ 出租一台设备,取得租金收入的分录

1.出租一台设备,取得租金收入的分录：

借：银行存款 xxx

贷：其他业务收入-租金收入-xx单位 xxx

2.月末计内提设备折旧，容作为其他业务收入的对应科目“其他业务支出”

借：其他业务支出 xx

贷：累计折旧 xx

根据会计分录涉及账户的多少，可以分为简单分录和复合分录。

简单分录是指只涉及两个账户的会计分录，即一借一贷的会计分录；

复合分录是指涉及两个（不包括两个）以上账户的会计分录。

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处理分录

1、本科目核算企业确认的应从当期利润总额中扣除的所得税费用。

2、本科目可按“当期所得税费用”、“递延所得税费用”进行明细核算。

3、所得税费用的主要账务处理。

①资产负债表日，企业按照税法规定计算确定的当期应交所得税，借记本科目(当期所得税费用)，贷记“应交税费――应交所得税”科目。

②资产负债表日，根据递延所得税资产的应有余额大于“递延所得税资产”科目余额的差额，借记“递延所得税资产”科目，贷记本科目(递延所得税费用)、“资本公积――其他资本公积”等科目;递延所得税资产的应有余额小于“递延所得税资产”科目余额的差额做相反的会计分录。

⑸ 公司租赁设备给其他公司使用如何账务处理

一般的经营性租赁设备的账务处理的分录。

1、出租时确认各期租金收入：

借：应收账款或其他版应收款权

贷：其他业务收入—租赁收入

2、实际收到租金时：

借：银行存款

贷：应收账款或其他应收款

3、出租的设备所有权并未转移，仍应按自有固定资产管理，按期计提折旧：

借：其他业务成本

贷：累计折旧

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直接融资租赁的出租人会计处理

1、购入设备

借：固定资产-融资租赁资产

应交税费-应交增值税（进项税额）

贷：银行存款

2、租出设备

借：长期应收款——应收融资租赁款

贷：固定资产-融资租赁资产

未实现融资收益

3、第一年收取租金，分配未实现融资收益

借：银行存款

贷：长期应收款——应收融资租赁款

应交税费——应交增值税中（销项税额）

借：未实现融资收益

贷：租赁收入

4、租赁期届满

租赁期满后，租赁资产所有权转移给承租方，出租方不需要做任何处理。

⑹ 5月1日以后，税率变化调整后实际支付与发票的差额如何入账

自2018年5月1日起原17%、11%税率调整为16%、10%，五一后收到17%、11%税率的增值税专用发票，自开票之日起只要不超过360天，仍按原税率抵扣。

⑺ 税率由原来16%调整至13%，应付账款差额怎么做做账

如果是由于税率的影响产生的差额，应当将应付账款与所够商品的成本对冲，付款额和成本同时减少。

⑻ 税率降至16%后,收回的差额税率如何入帐

应该调整应收账款和销项税额。例如，价税合计117元
不含税价=117/（1+16）=100.86
销项税=100.68*16%=16.14
借：应交税费——应交增值税 17-16.14
贷：营业收入 0.86