企业购入设备增值税怎么抵扣

Ⅰ 购买生产设备的增值税发票能抵税吗

能不能抵扣首先要搞清楚企业的身份。

如果是增值税一般纳税人，依据2009年颁布的新的增值税征收管理暂行条例，对于购买的生产经营用的固定资产（机器设备），并取得了增值税专用发票，是可以计算抵扣进项税额的。

但是增值税小规模纳税人购买生产设备，即便是取得增值税专用发票，也不能计算抵扣进项税额的。

Ⅱ 企业购进固定资产的增值税的抵扣一次性扣除。啥意思

1、增值税一般纳税人，在购进生产经营用的固定资产（动产如机器设备），如果取得增值税专用发票，可以凭票抵扣进项税额，进项税额不计入固定资产的采购成本。
2、一般纳税人购入机器设备一台，取得增值税专用发票注明不含税的价款100000元，增值税额1700元，款项通过银行存款付讫：

借：固定资产 100000
应交税费-应交增值税（进项税额）1700
贷：银行存款 117000
特此回答！

Ⅲ 企业购入设备进项税额怎么抵扣

企业购入设备进项税额怎么抵扣
如果是工业企业购入设备可以正常抵扣
在购买当月一次性抵扣进项税额就可以

Ⅳ 购买生产设备的增值税发票能抵税吗

能不能抵扣首先要搞清楚企业的身份，如果是增值税一般纳税人，依据2009年颁布的新的增值税征收管理暂行条例，对于购买的生产经营用的固定资产(机器设备)，并取得了增值税专用发票，是可以计算抵扣进项税额的。

但是增值税小规模纳税人购买生产设备，即便是取得增值税专用发票，也不能计算抵扣进项税额的。

举个例子：某增值税一般纳税人购进生产用设备一台，增值税专用发票注明该设备不含税的价款为100000元，增值税额16000元，款项通过银行存款支付，设备已投入使用：

借：固定资产 100000

应交税费-应交增值税(进项税额)16000

贷：银行存款 116000

(4)企业购入设备增值税怎么抵扣扩展阅读：

根据《财政部、国家税务总局关于固定资产进项税额抵扣问题的通知》（财税〔2009〕113号）规定，以建筑物或者构筑物为载体的附属设备和配套设施，无论在会计处理上是否单独记账与核算，均应作为建筑物或者构筑物的组成部分，其进项税额不得在销项税额中抵扣。

附属设备和配套设施是指：给排水、采暖、卫生、通风、照明、通讯、煤气、消防、中央空调、电梯、电气、智能化楼宇设备和配套设施。企业购入的监控设备如果是以建筑物或者构筑物为载体，其进项税额不得抵扣。

Ⅳ 购进机器设备是可以抵扣的进项税吗

固定资产进项税抵扣是针对一般纳税人企业的，小规模纳税人不能抵扣。如果你单位属于一般纳税人，购进机器设备取得的增值税专用发票可以抵扣。

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第八条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产支付或者负担的增值税额，为进项税额。

下列进项税额准予从销项税额中抵扣：

（一）从销售方取得的增值税专用发票上注明的增值税额。

（二）从海关取得的海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额。

（三）购进农产品，除取得增值税专用发票或者海关进口增值税专用缴款书外，按照农产品收购发票或者销售发票上注明的农产品买价和11%的扣除率计算的进项税额，国务院另有规定的除外。进项税额计算公式：

进项税额=买价×扣除率

（四）自境外单位或者个人购进劳务、服务、无形资产或者境内的不动产，从税务机关或者扣缴义务人取得的代扣代缴税款的完税凭证上注明的增值税额。

准予抵扣的项目和扣除率的调整，由国务院决定。

第九条纳税人购进货物、劳务、服务、无形资产、不动产，取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或者国务院税务主管部门有关规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣。

(5)企业购入设备增值税怎么抵扣扩展阅读：

根据《中华人民共和国增值税暂行条例》：

第十条下列项目的进项税额不得从销项税额中抵扣：

（一）用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或者个人消费的购进货物、劳务、服务、无形资产和不动产；

（二）非正常损失的购进货物，以及相关的劳务和交通运输服务；

（三）非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物（不包括固定资产）、劳务和交通运输服务；

（四）国务院规定的其他项目。

第十一条小规模纳税人发生应税销售行为，实行按照销售额和征收率计算应纳税额的简易办法，并不得抵扣进项税额。应纳税额计算公式：

应纳税额=销售额×征收率

小规模纳税人的标准由国务院财政、税务主管部门规定。

第十二条小规模纳税人增值税征收率为3%，国务院另有规定的除外。

第十三条小规模纳税人以外的纳税人应当向主管税务机关办理登记。具体登记办法由国务院税务主管部门制定。

小规模纳税人会计核算健全，能够提供准确税务资料的，可以向主管税务机关办理登记，不作为小规模纳税人，依照本条例有关规定计算应纳税额。

第十四条纳税人进口货物，按照组成计税价格和本条例第二条规定的税率计算应纳税额。组成计税价格和应纳税额计算公式：

组成计税价格=关税完税价格+关税+消费税

应纳税额=组成计税价格×税率

第十五条下列项目免征增值税：

（一）农业生产者销售的自产农产品；

（二）避孕药品和用具；

（三）古旧图书；

（四）直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；

（五）外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；

（六）由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；

（七）销售的自己使用过的物品。

除前款规定外，增值税的免税、减税项目由国务院规定。任何地区、部门均不得规定免税、减税项目。

第十六条纳税人兼营免税、减税项目的，应当分别核算免税、减税项目的销售额；未分别核算销售额的，不得免税、减税。

第十七条纳税人销售额未达到国务院财政、税务主管部门规定的增值税起征点的，免征增值税；达到起征点的，依照本条例规定全额计算缴纳增值税。

第十八条中华人民共和国境外的单位或者个人在境内销售劳务，在境内未设有经营机构的，以其境内代理人为扣缴义务人；在境内没有代理人的，以购买方为扣缴义务人。

Ⅵ 现在企业购入固定资产的增值税可以抵扣吗

按照规定，购入设备形成固定资产用于生产的，取得增值税专用发票可以认证抵扣进项税额，但是有些特殊的规定除外，如用于构建不动产，或者是需要交纳消费税的小汽车等不能抵扣

Ⅶ 请教一个会计学原理的问题：企业购入生产用设备，增值税可以抵扣。是什么意思可以抵扣是指国家会帮忙出

不论是销售商品，还是购买商品，开具的增值税专用发票上都有增值税。
对于企业来说，销售商品的发票是本单位开出的，这票面上的增值税是销项税额，是需要本单位当月缴纳的。
购入商品的发票，是供货单位开出的，这票面上的增值税是进项税额，是可以抵扣需缴纳的销项税额的。
比如：这个月你们单位销售商品，开的增值税专用发票上，增值税是10万（销项税）。然后你们单位这个月又购进了原材料、生产用固定资产等，收到的增值税专用发票上，增值税是20万（进项税）。在假设你们单位没有进出口业务的情况下，那么，你们单位当月应交的增值税就是10-20= -10万，也就是不用交，并且还有10万的进项税可以留作以后月份抵扣销项税额。
这个是国家税法规定。国家出面的是国税，国税有稽查的责任。

Ⅷ 一般纳税人购入企业的固定资产增值税进项税怎样抵扣 怎样报税

一般纳税人购入企业的固定资产，其增值税进项税额，随同购进原材料或商品的进项税额一起抵扣 。

报税时，有购进固定资产取得的增值税进项税额的一栏，填上即可。

相关规定：

一、固定资产进项税的抵扣仅限于一般纳税人

新《条例》规定：“在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。”因此，非增值税纳税人，即从事《营业税暂行条例》规定劳务的企业，比如交通运输、建筑、金融保险、邮电通信、文化体育、娱乐服务企业购进的设备等固定资产，其进项税不允许抵扣。

其次，我国将增值税纳税人分为一般纳税人和小规模纳税人。小规模纳税人按3%的征收率计算当期应纳增值税额，只有一般纳税人按照“应纳税额=当期销项税额-当期进项税额”的公式计算当期应纳税额。可见“进项税”是针对一般纳税人的特有概念，因此一般纳税人购进固定资产其进项税额在符合新《条例》及国家有关规定的前提下，才可以抵扣。小规模纳税人购进固定资产其进项税在任何条件下均不允许抵扣。

第三，要正确理解进口货物应缴纳的增值税和增值税进项税抵扣之间的关系。

新《条例》规定进口货物的单位和个人为增值税的纳税人，怎么理解呢？

这里的单位和个人，既包括从事销售货物、提供加工、修理修配的单位和个人，也包括从事《营业税暂行条例》规定劳务的单位和个人，只要这些单位和人通过中华人民共和国海关进口了货物，就应该按照17%或13%的税率缴纳增值税，而与该已纳增值税是否抵扣无关。增值税进项税抵扣是针对一般纳税人而言的，既一般纳税人因进口设备等货物而向海关缴纳的增值税，在符合《增值税条例》和有关规定的前提下，可以抵扣当期应纳的销项税。

二、新《条例》中可抵扣进项税的固定资产，仅指机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具。

财税（1993）38号文件印发的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第十九条“条例（注：指1993年发布的老增值税暂行条例）第十条所称固定资产是指：（一）使用年限超过一年的机器、机械、运输工具以及其他与生产、经营有关的设备、工具、器具；（二）单位价值在2000元以上，并且使用年限超过两年的不属于生产、经营主要设备的物品”。

新条例允许购进固定资产的进项税额可以从销项税中抵扣，但没有改变固定资产的定义。

其次，根据新《营业税暂行条例》“在中华人民共和国境内提供本条例规定的劳务、转让无形资产或者销售不动产的单位和个人，为营业税的纳税人，应当依照本条例缴纳营业税”。什么是无形资产？什么是不动产？国税发[1993]149号《国家税务总局关于印发〈营业税税目注释（试行稿）〉的通知》做了解释，无形资产是指不具实物形态、但能带来经济利益的资产，包括转让土地使用权、转让商标权、转让专利权、转让非专利技术、转让着作权、转让商誉。不动产是指不能移动，移动后会引起性质、形状改变的财产,包括建筑物或构筑物和其他土地附着物。可见，会计和税法对固定资产的定义是不同的，会计包括机器设备和房屋建筑物，但新增值税条例所指固定资产仅包括机器设备，销售房屋建筑物的行为属于营业税征税税目。

三、一般纳税人购进的下列固定资产，其进项税不得抵扣

1、用于非增值税应税项目。非增值税应税项目，就是营业税应税项目，一般纳税人将购进的固定资产用于营业税项目，其固定资产进项税不得抵扣，比如某公司是一般纳税人主要从事服装生产，同时兼营服装设计，2009年1月10日因设计需要购进了一台机器，该机器的进项税就不能抵扣。

由于房屋建筑物等不动产属于营业税条例规范的范畴，因此因房屋建筑物购进的材料和相关设备，其进项税均不得抵扣。财税（1993）38号文件印发的《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第二十条规定：纳税人新建、改建、扩建、修缮、装修建筑物，无论会计制度规定如何核算，均属于固定资产在建工程。国税发[2005]173号《国家税务总局关于进一步明确房屋附属设备和配套设施计征房产税有关问题的通知》“为了维持和增加房屋的使用功能或使房屋满足设计要求，凡以房屋为载体，不可随意移动的附属设备和配套设施，如给排水、采暖、消防、中央空调、电气及智能化楼宇设备等，无论在会计核算中是否单独记账与核算，都应计入房产原值，计征房产税”。财税（1993）38号文件和国税发[2005]173号文件明确了房产的计价问题，也为我们理解非增值税应税项目提供了指导。

需要强调的是：一是一般纳税人兼营营业税规定的劳务时，应分别核算，如没有分别核算的，根据财法字（1993）38号文件印发的《增值税暂行条例实施细则》第六条，应对该项劳务征收增值税。以前因不能分别核算导致征收增值税的，其购进货物的进项税可以抵扣，比照这一规定我的理解是征收增值税的营业税劳务，固定资产进项税也可以抵扣，但到底能否抵扣大家应注意国家以后出台的解释；二是因维修固定资产而购进材料的进项税，应按照该固定资产进项税是否抵扣的原则处理，比如某公司是一般纳税人主要从事服装生产，同时兼营服装设计，2009年1月10日因设计需要购进了一台A机器，2009年1月20日因生产服装购置了一台B机器，2009年3月购进维修A机器零件一批、B机器零件一批。该公司分别核算服装设计业务。某公司这么处理？由于B机器用于增值税应税项目，所以B机器和维修B机器的材料，其进项说均可在销项税中抵扣。相反，由于A机器用于非增值税项目，所以A机器和维修A机器的材料，其进项说均不能在销项税中抵扣。三是一般纳税人因增值税应税项目购入设备，该设备安装所发生的土建工程，其水泥等建材产品的进项税是否抵扣，国家没有明确的规定，在操作中应加强与税务机关的沟通。

2、用于免征增值税项目购进的固定资产。《新条例》第十五条规定“下列项目免征增值税：农业生产者销售的自产农产品；避孕药品和用具；古旧图书；直接用于科学研究、科学试验和教学的进口仪器、设备；外国政府、国际组织无偿援助的进口物资和设备；由残疾人的组织直接进口供残疾人专用的物品；销售自己使用过的物品”。准确理解本条规定有助于降低涉税风险：

一是农业生产者销售自产农产品免征增值税，免征增值税就没有销项税，因此该农业生产者因生产自产农产品而购进固定资产的其进项税不能抵扣。

二是纳税人经营避孕药品和用具、古旧图书，由于经营的产品免税，因此因经营该产品而购进固定资产的其进项税不能抵扣。

三是“销售自己使用过的物品”是指个人销售除游艇、摩托车和应征消费税的汽车以外的货物，也就是说企业销售自己使用过的物品（包括固定资产）不属于免税范围。

四是一般纳税人兼营免征增值税项目，应分开核算，未分别核算的不得免税，什么意思呢？举个例子，甲公司是一般纳税人，主要从事图书印刷业务，兼营古旧图书收购，2009年为扩大图书收购购买了一部货车（有合法的增值税专用发票），正确的税务处理应为：如果甲公司将印刷和古旧图书收购分开核算时，古旧图书免税，所以该货车进项税就不能抵扣；如果不能分开核算，销售古旧图书就应该按照17%的税率计算销项税，同时根据根据财法字（1993）38号文件印发的《增值税暂行条例实施细则》第十八条，该货车的进项税就可以抵扣。

3、用于集体福利或者个人消费购进的固定资产。理解本条要注意:此行为应该是一般纳税人的行为，且该纳税人将购进的固定资产用于集体福利。比如，甲公司是一般纳税人，2009年1月10日为住宿员工每人购进了一台电视（有合法的增值税专用发票），该电视的进项税就不能抵扣。在实际工作中，怎么算集体福利很难把握，关键大家要搞清楚集体福利的内涵。

4、购进的固定资产发生了非正常损失。非正常损失是指一般纳税人在生产、经营过程中正常损耗外的损失，包括自然灾害损失；因管理不善造成货物被盗窃、发生霉烂变质等损失；其他非正常损失。抵扣进项税，实际上等于少交增值税，非正常损失与企业生产经营无关国家不应买单，因此指一般纳税人在生产、经营过程中购进的固定资产发生了非正常损失，如果没有抵扣就应该将进项税计入“营业外支出”，如果已经抵扣了进项税，进项税应该转出来。需要指出的是，固定资产的价值采取分期摊销的办法，因此进项税是按原购进时的金额转出，还是按净值转出，新《增值税条例》没有明确，但根据权责发生制原则我估计是按净值和适用的税率转出，具体怎么操作建议大家请示税务机关。 推荐：财务人员必看的一部好书《战略预算-管理界的工业革命》。《战略预算-管理界的工业革命》是国内第一部走直线、全过程案例、系统化管理的著作！也是国内第一部敢于对财务人员承诺全过程系统化实战效果的好书，财务人员必看！

另外，设备等固定资产计提的折旧是产品成本的重要组成部分，如果在产品、产成品发生了非正常损失，现行税法规定该产品耗用的材料进项税应该转出，同理该产品耗用的机器折旧也应该转出，但到底转还是不转出，请注意国家是否出台有关规定。

5、国务院财政、税务主管部门规定的属于纳税人自用消费品的固定资产。这个问题，财政部在答记者问时明确指小汽车、游艇等。但小汽车、游艇具体范围是什么？我认为新《中华人民共和国消费税暂行条例》和相关文件关于小汽车、游艇的解释，应该和新《增值税条例》所指的概念一致。

新《消费税暂行条例》将小汽车分为乘用车和中型商务用车两类，财政部 国家税务总局财税[2006]33号《关于调整和完善消费税政策的通知》指出：“本税目征收范围包括含驾驶员座位在内最多不超过9个座位（含）的，在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类乘用车和含驾驶员座位在内的座位数在10至23座(含23座) 的在设计和技术特性上用于载运乘客和货物的各类中轻型商用客车。

用排气量小于1.5升（含）的乘用车底盘（车架）改装、改制的车辆属于乘用车征收范围。用排气量大于1.5升的乘用车底盘（车架）或用中轻型商用客车底盘（车架）改装、改制的车辆属于中轻型商用客车征收范围”。

从财税（2006）33号文件可以看出，一般纳税人购入23座的以下的小汽车，其进项税均不能抵扣，其中9座以下属于乘用车，10-23座属于中型商务用车。

需要指出的是，小汽车耗用的油品、维修用的材料，其进项税能否抵扣，这个问题不是很明确，请大家关注今后国家出台的文件。

四、增值税纳税人自制设备使用本企业产品问题 设备的取得方式主要外购和自制两种方式。自制设备的用途不同，会导致不同的税务结果：

一是自制设备用于非增值税项目，在制作设备领用本企业自产的产品时，根据财法字（1993）38号文件印发的《增值税暂行条例实施细则》第四条“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，一般纳税人发生此类行为，应该将自产产品应纳的销项税计入自制设备成本。

二是自制设备用于增值税项目，在制作设备领用本企业自产的产品时，就不是视同自产产品销售行为，比如甲公司是一般纳税人，2009年1月4日将价值23.4万元自产的五金材料，用于制造本企业生产用机器设备，如果视同销售该批材料销项税为23.4÷（1+17%）×17%=3.4万元，但这3.4万元税可以作为制作设备的进项税抵扣，没有意义。

三是将自产的产品用于不动产和开发无形资产，根据财法字（1993）38号文件印发的《增值税暂行条例实施细则》第四条“将自产或委托加工的货物用于非应税项目”，视同销售货物，一般纳税人发生此类行为，应该将自产产品应纳的销项税计入资产成本。

五、运输费用的抵扣问题

购入固定资产的运输费用和该资产具有相关关系，因此该运费能否抵扣，关键取决于运输的货物其进项税能否抵扣，如果运输的货物的进项税不能抵扣，发生的运费就不能抵扣，反之亦然。根据新《增值税暂行条例》，支付的运费可以抵扣的进项税按照运输费用结算单据上注明的运输费用金额和7%的扣除率计算。

六、一般纳税人购进货物或者应税劳务，其进项税抵扣的前提必须是“取得的增值税扣税凭证符合法律、法规或国务院税务主管部门的有关规定”。不符合相关规定，不管何种情况均不得抵扣。