❶ 销售废旧物资是否缴税 如何账务处理
问：企业销售已报废无法使用的设备和材料时，是否需要缴纳增值税?其税务处理和账务处理怎么做?1、增值税《增值税暂行条例》第一条规定，在中华人民共和国境内销售货物或者提供加工、修理修配劳务以及进口货物的单位和个人，为增值税的纳税人，应当依照本条例缴纳增值税。《财政部、国家税务总局关于部分货物适用增值税低税率和简易办法征收增值税政策的通知》(财税〔2009〕9号)第二条第(一)项规定，纳税人销售自己使用过的物品，按下列政策执行：1.一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税。【注：根据《财政部、国家税务总局关于简并增值税征收率政策的通知》(财税〔2014〕57号)文件规定，该条款中“按照简易办法依照4%征收率减半征收增值税”自2014.07.01日起调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。】一般纳税人销售自己使用过的其他固定资产，按照《财政部、国家税务总局关于全国实施增值税转型改革若干问题的通知》(财税〔2008〕170号)第四条的规定执行。一般纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应当按照适用税率征收增值税。根据上述规定，贵公司销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，可以按照简易办法缴纳增值税，否则应当按照适用税率缴税;材料应当按照适用税率缴纳增值税。2、税务处理除按照规定缴纳增值税和相关的附加外，还需要按照购销合同缴纳印花税，并将相关的处置损益并入当期应纳税所得额计算缴纳企业所得税。3、账务处理(1)销售旧设备借：固定资产清理累计折旧贷：固定资产借：银行存款营业外支出——处置固定资产损失贷：固定资产清理应交税费——应交增值税(销项税额)【适用税率情形】应交税费——未交增值税【简易征收情形】或营业外收入——处置固定资产收益(2)销售材料借：银行存款贷：其他业务收入应交税费——应交增值税(销项税额)借：其他业务成本贷：原材料
❷ 处置固定资产取得的收入怎么交税税点
财税〔2008〕170号文件规定，2008年12月31日以前未纳入扩大增值税抵扣范围试点的版纳税人权，销售自己使用过的2008年12月31日以前购进或者自制的固定资产，按照4%征收率减半征收增值税。
国税函〔2009〕90号文件规定，一般纳税人销售自己使用过的固定资产，根据财税〔2008〕170号文件和财税〔2009〕9号文件等规定，适用按简易办法依4%征收率减半征收增值税政策的，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
财税〔2014〕57号文件规定，自2014年7月1日起，财税〔2008〕170号文件第四条第（二）项和第（三）项中“按照4%征收率减半征收增值税”调整为“按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税”。
因此，自2014年7月1日起，一般纳税人销售自己使用过的，在本地区扩大增值税抵扣范围以前购进或者自制的固定资产，按照简易办法依照3%征收率减按2%征收增值税，应开具普通发票，不得开具增值税专用发票。
❸ 销售已经报废的固定资产，会计要如何处理需要上税吗
借：固定资产处理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
产生余额计入营业外收入或营业外支出
需缴纳营业税
❹ 处置报废的固定资产,用交税吗一般纳税人.
销售自己使用过的游艇、摩托车和应征消费税的汽车，一律依照4％的征收版率减半征收增值税，并且不权得开具专用发票。销售自己使用过的其他属于货物的固定资产，暂免征收增值税。
”使用过的其他属于货物的固定资产”应同时具备以下几个条件：
1．属于企业固定资产目录所列货物；
2．企业按固定资产管理，并确已使用过的货物；
3．销售价格不超过其原值的货物。
对不同时具备上述条件的，无论会计制度规定如何核算，均应按4％的征收率减半征收增值税。
❺ 固定资产报废变卖收入要缴什么税
固定资产报废取得收入征收增值税，一般有二种情况；
1、一种是内按企业的适用税率容17%缴纳增值税；
2、一种是按简易办法3%减按2%征收增值税；
注意：
如果把报废的固定资产拆除后当废品卖掉，是按企业的用税率17%缴纳增值税。
❻ 产成品报废要缴税吗
财务上，将库存成本和进项税转出额一起转入管理费用－其他（或存货报废损失）。
借：管理费用
贷：原材料
贷：库存商品
贷：应交税金－应交增值税－进项税额转出
增值税：要做进项税额转出，原材料按照采购时适用的税率，不论入账时是否抵扣过进项税额均需转出；产成品进项税转出额各地不一，大连是按照10%转出，有些地方是按照成本核算中实际原材料占生产成本的比例乘以采购原材料时的适用税率转出。
所得税：
内资：按照《企业财产损失所得税前扣除管理办法》（国家税务总局令第13号）执行
外资：按照国税发〔2004〕80号《国家税务总局关于取消及下放外商投资企业和外国企业以及外籍个人若干税务行政审批项目的后续管理问题的通知》执行：
根据《国家税务总局关于外商投资企业财产损失所得税前扣除审批管理的通知》（国税发〔2000〕46号）的规定，企业发生的财产损失，经税务机关审查批准后，可以在发生当期计算缴纳企业所得税时扣除。取消上述审批后，企业发生财产损失的，在向主管税务机关报送年度所得税申报表时，应就其财产损失的类型、程度、数量、价格、损失理由、扣除期限等作出书面说明，同时附送企业内部有关部门的财产损失鉴定证明资料等，若涉及由企业外部造成财产损失的，还应附送企业外部有关部门、机构鉴定的财产损失证明资料。
主管税务机关检查企业所得税纳税情况时，应就企业财产损失进行重点检查。对企业列支的财产损失，凡没有提供上述情况说明资料的，又没有办法实际取证，可以进行纳税调整。
❼ 变卖报废固定资产要交税吗
单位变复卖报废固定资产制的，要按废品收入，如果是一般纳税人的，缴17%的增值税，如果是小规模纳税人的，缴3%的增值税。将固定资产净值转入固定资产清理，变卖收入在减除所缴的增值税后，也转入固定资产清理，最后固定资产清理如果是借方的，转入营业外支出，是贷方的，计入营业外收入。
❽ 销售已经报废的固定资产，会计要如何处理需要上税吗
销售已经报废的复固定资产，制会计处理：
借：固定资产处理
累计折旧
固定资产减值准备
贷：固定资产
清理完毕后应将其贷方或借方余额转入“营业外收入”或“营业外支出”账户。
需要缴税：一般纳税人销售自己使用过的属于条例第十条规定不得抵扣且未抵扣进项税额的固定资产，按简易办法依4%征收率减半征收增值税；.小规模纳税人（除其他个人外，下同）销售自己使用过的固定资产，减按2%征收率征收增值税；小规模纳税人销售自己使用过的除固定资产以外的物品，应按3%的征收率征收增值税。
❾ 固定资产报废,变卖要交税吗帐务如何处理
变卖已报废的固定资来产源应该涉及增值税的问题；如果是不动产涉及营业税；其相关的账务处理通过“固定资产清理”科目核算。借：固定资产清理 累计折旧 贷：固定资产支付清理费用：借：固定资产清理 贷：银行存款交相关税金借：固定资产清理 贷：应缴税费——应交增值税收入借：银行存款 贷：固定资产清理结转损益借：营业外支出 贷：固定资产清理借：固定资产清理 贷：营业外收入