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营改增后设备原值怎么确认

发布时间:2021-10-22 16:23:47

1. 新企业会计准则之前的固定资产原值如何确认

新准则之前的固定资产,在新准则之前已经入账,新准则并没有规定要对以前的账目做调整
至于说以前的固定资产税费是否可计入成本,依据自然是新准则出台前的原来的企业会计制度(老制度)

2. 业务计算题 1.收到甲公司作为投资的新设备一台,该设备所确认的价值为30000元。

第一题前面一位已给出答案,这里就不列了。
我勒个去……才发现前面一位还把分录列错,借方换成“固定资产——X设备——原值”就对了,贷方的“实收资本”也应加个二级明细“甲公司”。如果这30000元超出甲公司所占注册资本份额的,超出部分是记入“资本公积——资本溢价或股本溢价”,有限责任公司用“资本溢价”,股份有限公司用“股本溢价”
2、
借:银行存款10000
贷:实收资本——乙公司10000……题中没有写出乙公司所占份额是多少,如果这10000元超出乙公司所占注册资本份额的,超出部分是记入“资本公积——资本溢价或股本溢价”,有限责任公司用“资本溢价”,股份有限公司用“股本溢价”
3、
借:银行存款10000
贷:短期借款10000
4、
借:固定资产——X设备——原值3000

贷:银行存款3000
这题如果有列出增值税金额或题中有告知增值税税率,还需在借方加入“应交税费——应交增值税(进项税额)”,动产的增值税是可以抵扣的。
5、

借:制造费用14000
管理费用——折旧费6000(1)
贷:累计折旧20000
6、
借:原材料——X材料24000

应交税费——应交增值税(进项税额)4080
贷:应付账款——X公司28080
7、
借:生产成本——A产品16000
制造费用8000
贷:原材料——X材料24000
8、
借:管理费用——水电费1500(2)
贷:库存现金1500
9、第9题的数据是从第7题中单位生产成本*100得出,但这个数据有问题,第10题中说每件产品只卖800元,这样是亏损的,估计应该是每件产品卖8000元,故第10题按8000元/件计算
借:库存商品——A产品415000
贷:生产成本——A产品415000
10、
借:银行存款800000
贷:主营业务收入——A产品800000(3)
11、
借:销售费用5000(4)

贷:银行存款5000
12、
借:主营业务成本——A产品415000(5)
贷:库存商品——A产品415000
13、
借:主营业务收入——A产品800000

贷:管理费用——水电费1500
——折旧费6000
销售费用5000
主营业务成本——A产品415000
本年利润372500

3. 营改增后设备采购安装合同 增值税发票怎么开

设备采来购开具一张,设备源安装开具一张。

因为国税总局2017年第11号一、纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物的同时提供建筑、安装服务,不属于《营业税改征增值税试点实施办法》(财税〔2016〕36号文件印发)第四十条规定的混合销售,应分别核算货物和建筑服务的销售额,分别适用不同的税率或者征收率。

4. 上个月购进的设备已经入固定资产了,这个月又增加了原值,该如何计提折旧

个人觉得,你复说的情况应该是制出现的可能性不是太大,如果出现了就不符合固定资产入账的规定了。如果真出现了,那可以这样:本月先提,下月再按新的合并提;本月不提下月开始按新的提;或者各提各的,前提是可以分开确认价值。三种方法!

5. 营改增后增值税会计处理应该怎么做

为帮助企业做好营改增后增值税有关会计核算工作,财政部日前起草并印发《关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)》。《征求意见稿》从明细科目和专栏的设置、相关业务的日常核算,到财务报表相关项目的列示,全面规范了企业增值税有关会计处理。

《征求意见稿》能否满足目前企业纳税申报及增值税明细核算的需求?能否解决营改增后出现的会计问题?一起来看下面的要点梳理。

适用范围

既适用于增值税一般纳税人,也适用于小规模纳税人;既适用于试点纳税人(即按照《营业税改征增值税试点实施办法》 缴纳增值税的纳税人),也适用于原增值税纳税人(即按照 《中华人民共和国增值税暂行条例》缴纳增值税的纳税人)。

主要内容

增设会计科目及专栏

增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “ 待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。

(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、 “销项税额抵减”、“已交税金”、 “转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。其中:

1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从销项税额中抵扣的增值税额;

2.“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.“已交税金”专栏,记录一般纳税人已交纳的当月应交增值税额;

4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额,以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产应扣缴的增值税额;

7.“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口产品按规定退回的增值税额;

8.“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额;

9.“简易计税”专栏,记录一般纳税人采用简易计税方法应交纳的增值税额。

(二)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从 “应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(三)“预缴增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

(四)“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额; 实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

(五)“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人取得货物等已入账,但由于尚未收到相关增值税扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

(六)“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏。

规定了9大类业务会计处理

《征求意见稿》规定了九大类业务的账务处理,比如:

1.销售业务的账务处理。企业销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,应当按应收或已收的金额,借记“应收账款”、“应收票据”、“银行存款”等科目,按取得的收入金额,贷记“主营业务收入”、 “其他业务收入”、 “固定资产清理” 等科目,按现行增值税制度规定计算的销项税额(或采用简易计税方法计算的应纳增值税额),贷记“应交税费——应交增值税(销项税额或简易计税)”科目(小规模纳税人应贷记“应交税费——应交增值税”科目)。发生销售退回的,应根据税务机关开具的红字增值税专用发票做相反的会计分录。会计上收入或利得确认时点先于增值税纳税义务发生时点的,应将相关销项税额计入“应交税费——待转销项税额”科目,待实际发生纳税义务时再转入“应交税费——应交增值税(销项税额或简易计税)”科目。

2.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。一般纳税人自 2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,其进项税额按现行增值税制度规定自取得之日起分2年从销项税额中抵扣的,应当按取得成本,借记“固定资产” 、 “在建工程”等科目,按当期可抵扣的增值税额,借记 “应交税费——应交增值税(进项税额) ” 科目,按以后期间可抵扣的增值税额,借记 “应交税费——待抵扣进项税额”科目,按应付或实际支付的金额,贷记“应付账款”、 “应付票据”、“银行存款”等科目。尚未抵扣的进项税额待以后期间允许抵扣时,按允许抵扣的金额,借记“应交税费——应交增值税(进项税额) ”科目,贷记“应交税费——待抵扣进项税额”科目。

3.增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。按现行增值税制度规定,企业初次购买增值税税控系统专用设备支付的费用以及缴纳的技术维护费允许在增值税应纳税额中全额抵减的,按规定抵减的增值税应纳税额,借记“应交税费——应交增值税(减免税款)”科目(小规模纳税人应借记“应交税费——应交增值税”科目),贷记“管理费用”等科目。增值税税控系统专用设备作为固定资产核算的,则贷记“递延收益”科目;在后续固定资产折旧期间,借记“递延收益”科目,贷记“管理费用”等科目。

附:《征求意见稿》规定的9大类业务会计处理目录

(一)取得资产或接收劳务等业务的账务处理。
1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。
2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。
3.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。
4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。
5.购买方作为扣缴义务人的账务处理。
6.小规模纳税人采购等业务的账务处理。
(二)销售等业务的账务处理。
1.销售业务的账务处理。
2.视同销售的账务处理。
(三)差额征税的账务处理。
1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。
2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。
(四)出口退税的账务处理。
(五)进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。
(六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。
(七)交纳增值税的账务处理。
1.交纳当月应交增值税的账务处理。
2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。
3.预缴增值税的账务处理。
(八)增值税期末留抵税额的账务处理。
(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

6. 营改增后设备原值包括哪些

车辆原值能包括车辆钱、购置税,不包括保险、上牌照费用和车辆销售发票中包含的17%税额。

7. 收到某公司投资一台设备,原值950000,经评估确定其值为500000。会计分录怎么做

借:固定资产 500000

贷:实收资本 500000

例如:

按评估价值入账:

借:固定资产

贷:实收资本——XX公司

借:固定资产

贷:实收资本

如果是股份制企业

借:固定资产

贷:股本

(7)营改增后设备原值怎么确认扩展阅读:

固定资金的循环期比较长,它不是取决于产品的生产周期,而是取决于固定资产的使用年限。

固定资金的价值补偿和实物更新是分别进行的,前者是随着固定资产折旧逐步完成的,后者是在固定资产不能使用或不宜使用时,用平时积累的折旧基金来实现的。

在购置和建造固定资产时,需要支付相当数量的货币资金,这种投资是一次性的,但投资的回收是通过固定资产折旧分期进行的。

8. 营改增后增值税会计处理应该怎么做

营改增后增值税会计处理如下,

增值税一般纳税人应当在 “应交税费” 科目下设置 “应交增值税” 、“未交增值税”、“预缴增值税”、“待抵扣进项税额”、 “

待认证进项税额”、“待转销项税额”等明细科目。

(一)增值税一般纳税人应在“应交增值税”明细账内设置“进项税额”、 “销项税额抵减”、“已交税金”、

“转出未交增值税”、“减免税款”、“销项税额”、“出口退税”、“进项税额转出”、“转出多交增值税”、“简易计税”等专栏。其中:

1.“进项税额”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产而支付或负担的、准予从销项税额中抵扣的增值税额;

2.“销项税额抵减”专栏,记录一般纳税人按照现行增值税制度规定因扣减销售额而减少的销项税额;

3.“已交税金”专栏,记录一般纳税人已交纳的当月应交增值税额;

4.“转出未交增值税”和“转出多交增值税”专栏,分别记录一般纳税人月度终了转出当月应交未交或多交的增值税额;

5.“减免税款”专栏,记录一般纳税人按现行增值税制度规定准予减免的增值税额;

6.“销项税额”专栏,记录一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产应收取的增值税额,以及从境外单位或个人购进服务、无形资产或不动产应扣缴的增值税额;

7.“出口退税”专栏,记录一般纳税人出口产品按规定退回的增值税额;

8.“进项税额转出”专栏,记录一般纳税人购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产等发生非正常损失以及其他原因而不应从销项税额中抵扣,按规定转出的进项税额;

9.“简易计税”专栏,记录一般纳税人采用简易计税方法应交纳的增值税额。

(二)“未交增值税”明细科目,核算一般纳税人月度终了从

“应交增值税”或“预缴增值税”明细科目转入当月应交未交、多交或预缴的增值税额,以及当月交纳以前期间未交的增值税额。

(三)“预缴增值税”明细科目,核算一般纳税人转让不动产、提供不动产经营租赁服务、提供建筑服务、采用预收款方式销售自行开发的房地产项目等,按现行增值税制度规定应预缴的增值税额。

(四)“待抵扣进项税额”明细科目,核算一般纳税人已取得增值税扣税凭证并经税务机关认证,按照现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人自2016年5月1日后取得并按固定资产核算的不动产或者2016年5月1日后取得的不动产在建工程,按现行增值税制度规定准予以后期间从销项税额中抵扣的进项税额;

实行纳税辅导期管理的一般纳税人取得的尚未交叉稽核比对的增值税扣税凭证上注明或计算的进项税额。

(五)“待认证进项税额”明细科目,核算一般纳税人由于未取得增值税扣税凭证或未经税务机关认证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。包括:一般纳税人已取得增值税扣税凭证、按照现行增值税制度规定准予从销项税额中抵扣,但尚未经税务机关认证的进项税额;一般纳税人取得货物等已入账,但由于尚未收到相关增值税扣税凭证而不得从当期销项税额中抵扣的进项税额。

(六)“待转销项税额”明细科目,核算一般纳税人销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产或不动产,已确认相关收入(或利得)但尚未发生增值税纳税义务而需于以后期间确认为销项税额的增值税额。

小规模纳税人只需在“应交税费”科目下设置“应交增值税”明细科目,不需要设置上述专栏。

财政部印发《关于增值税会计处理的规定(征求意见稿)》,规定的9大类业务会计处理目录

(一)取得资产或接收劳务等业务的账务处理。

1.采购等业务进项税额允许抵扣的账务处理。

2.采购等业务进项税额不得抵扣的账务处理。

3.购进不动产或不动产在建工程按规定进项税额分年抵扣的账务处理。

4.货物等已验收入库但尚未取得增值税扣税凭证的账务处理。

5.购买方作为扣缴义务人的账务处理。

6.小规模纳税人采购等业务的账务处理。

(二)销售等业务的账务处理。

1.销售业务的账务处理。

2.视同销售的账务处理。

(三)差额征税的账务处理。

1.企业发生相关成本费用允许扣减销售额的账务处理。

2.金融商品转让按规定以盈亏相抵后的余额作为销售额的账务处理。

(四)出口退税的账务处理。

(五)进项税额抵扣情况发生改变的账务处理。

(六)月末转出多交增值税和未交增值税的账务处理。

(七)交纳增值税的账务处理。

1.交纳当月应交增值税的账务处理。

2.交纳以前期间未交增值税的账务处理。

3.预缴增值税的账务处理。

(八)增值税期末留抵税额的账务处理。

(九)增值税税控系统专用设备和技术维护费用抵减增值税额的账务处理。

9. 营改增后,设备费应怎么计入

借:固定资产一机械设备
借:应交税费
贷:银行存款
提取折旧:
借:主营业务成本一机械费用
贷:累计折旧

10. 设备原值有什么内容

设备原值是指企业在建造、购置某项固定资产时实际发生的全部支出,包括建造费、购置费、运输费和安装调试费等。设备原值是反映设备固定资产的原始投资,是计算折旧的基础。
例如,用基建拨款或基建贷款购置的设备,其原值就是建设单位交付使用的财产清册中所确定的价值;用专用拨款和专用基金等购买、自制的设备,其原值就是实际发生的全部费用或成本;在原有设备基础上进行技术改造的设备,其原值按原设备的评估价值加上由于改造而增加的费用来计算;由其它单位有偿调入的设备,其原值按现行调拨价格加上支付的包装费、运杂费和安装费来计算;重新估价的设备,其原值通常按照设备的重置价值和估计的折旧额计算。馈赠的固定资产,按调出单位的帐面原价减去原来的安装成本,加上调入单位安装成本后的价值。
设备原值的内容:
1、购入的固定资产,按照实际支付夫人买价或售出单位的账面原价(扣除原安装成本)、包装费、运杂费和安装成本等计价。
2、自行建造的固定资产,按照建造过程中实际发生的全部支出计价。
3、其它范围投资转入的固定资产,按评估确认或合同、协议约定的价值计价。
4、融资租入的固定资产,按租赁协议确定的设备价款、运输费、途中保险费、安装调试费等计价。
5、在原有固定资产基础上进行改建、扩建的固定资产,按原有固定资产账面原价,减去改、扩建中发生的变价收入,加上由于改、扩建而增加的支出计价。
6、接受捐赠的固定资产,按同类资产的市场价格或捐赠方所提供的记账凭证和接受捐赠时所发生的各项费用计价。
7、盘盈的固定资产,按重置完全价值计价。

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