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設備銷售合同利潤部分如何納稅

發布時間:2023-03-16 07:42:19

⑴ 企業利潤分紅如何繳稅

企業利潤分紅的繳稅標准如下:
1、個人股東按照應得紅利的20%繳納個人所得稅;
2、從上市公司得到的分紅可以減半繳納征稅;
3、外國人取得的紅利無論是否為上市公司,都不需要繳稅;
4、居民企業從其他居民企業取得的投資分紅收益為免交稅收;
5、境外非居民企業股東從中國居民企業取得2008年及以後的股息,按10%的稅率繳納企業所得稅。
企業利潤是指企業在一定時期內生產經營的財務成果,等於銷售產品的總收益與生產商品的總成本兩者之間的差額。包括營業利潤、投資收益和營業外收支凈額。是指存在著利息的情況下產業利潤和商業利潤的總稱,在數量上就是平均利潤和利息的差額。企業銷售產品取得的貨幣收入,在支付各項費用和扣除銷售稅金後,即為企業利潤。企業利潤應按規定繳納所得稅,此後對稅後利潤進行合理分配。
【法律依據】
《中華人民共和國個人所得稅法》
第二條 下列各項個人所得,應當繳納個人所得稅:
(一)工資、薪金所得;
(二)勞務報酬所得;
(三)稿酬所得;搏中
(四)特許權使用費所得;
(五)經營所得;
(六)利息、股息、紅利所得;
(七)財產租賃所得;
(八)財產轉讓所得;
(九)偶然所得。第三條 個人所得稅的稅率:
(一)綜游銀罩合所得,適用百分之三至百分之四十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(二)經營所得,適用百分之五至百分之三十五的超額累進稅率(稅率表附後);
(三)利息、神鬧股息、紅利所得,財產租賃所得,財產轉讓所得和偶然所得,適用比例稅率,稅率為百分之二十。

⑵ 分開簽訂設備銷售和安裝合同應如何納稅求解

問:我單位從事設備製作、銷售、安裝及廠房建築等經營項目,設備的製作銷售(不含設備安裝費)單獨同甲方簽訂設備采購合同,設備的安裝及廠房建築等內容則另外通過招標後簽訂建築安裝合同(該合同含設備安裝及廠房建築費用)。現甲方要求我企業將建安合同中的設備安裝費用單獨開具增值稅專用發票,其他開具營業稅發票,此做法是否正確?(註:建安合同中設備安裝費不足合同額的50%。)
答:貴公司將自產的設備以中標的形式銷售給甲方,後因再次中標,承攬了對此設備安裝項目,對於這項經濟業務需要繳納的稅種,我們認為符合下列規定:
《增值稅暫行條例實施細則》第五條規定,一項銷售行為如果既涉及貨物又涉及非增值稅應稅勞務,為混合銷售行為。除本細則第六條的規定外,從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶的混合銷售行為,視為銷售貨物,應當繳納增值稅;其他單位和個人的混合銷售行為,視為銷售非增值稅應稅勞務,不繳納增值稅。
本條第一款所稱非增值稅應稅勞務,是指屬於應繳營業稅的交通運輸業、建築業、金融保險業、郵電通信業、文化體育業、娛樂業、服務業稅目徵收范圍的勞務。
本條第一款所稱從事貨物的生產、批發或者零售的企業、企業性單位和個體工商戶,包括以從事貨物的生產、批發或者零售為主,並兼營非增值稅應稅勞務的單位和個體工商戶在內。
第六條規定,納稅人的下列混合銷售行為,應當分別核算貨物的銷售額和非增值稅應稅勞務的營業額,並根據其銷售貨物的銷售額計算繳納增值稅,非增值稅應稅勞務的營業額不繳納增值稅;未分別核算的,由主管稅務機關核定其貨物的銷售額:
(一)銷售自產貨物並同時提供建築業勞務的行為;
(二)財政部、國家稅務總局規定的其他情形。
根據上述規定,貴公司合同內容適用上述第六條規定,將銷售設備收入計算繳納增值稅,安裝設備收入繳納營業稅。甲方要求貴公司取得安裝收入部分因按規定繳納了營業稅,應開具建築業發票,不能開具增值稅發票。

⑶ 合作經營收入分成如何納稅

合作經營收入分成如何納稅:

國稅發(2009)31號第三十六條的規定源歷,企業以本企業為主體聯合其他企業、單位、個人合作或合資開發房地產項目,且該項目未成立獨立法人公司的,按下列規定進行處理:

(一)凡開發合同或協議中約定向投資各方(即合作、合資方,下同)分配開發產品的,企業在首次分配開發產品時,如該項目已經結算計稅成本,其應分配給投資方開發產品的計稅成本與其投資額之間的差額計入當期應納稅所得額;如未結算計稅成本,則將投資方的投資額視同銷售收入進行相關的稅務處理。

(二)凡開發合同或協議中約定分配項目利潤的,應按以下規定進行處理:

1. 企業應將該項目形成的營業利潤額並入當期應納雹伍搜稅所得額統一申報繳納企業所得稅,不得在稅前分配該項目的利潤。同時不能因接受投資方投資額而在成本中攤銷或在稅前扣除相關的利息支出。

2.投資方取得該項橘塵目的營業利潤應視同股息、紅利進行相關的稅務處理。

⑷ 交企業所得稅是按利潤繳納還是按收入繳納

交企業所得稅是按利潤繳納還是按收入繳納

企業所得稅是總的來說是根據企業的「利潤總額」(即「企業所得稅稅前利潤」)繳納的。但會根據企業的實際財務狀況,如是否符合小型微利企業,業務招待費、職工福利經費、廣告費等多項指標有所調整。

填報《企業所得稅月(季)度預繳納稅申報表(B類),按收入*1.5%的稅率徵收,年末還按利潤繳企業所得稅嗎

是的。你現在是按季度交的。年末的是年度報表。這是兩個概念

建築企業繳納1%企業所得稅是按什麼計算的?

1、企業所得所計算方法:根據《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》的規定,中國企業所得稅採用33%的比例稅率。另外,為了照顧規模較小、利潤較少的中小型企業,還設定了兩檔低稅率:
⑴對年應納稅所得額在3萬元以下的企業,按18%的稅率徵收企業所得稅;
⑵對年應納稅所得在3萬元以上,10萬元以下的企業,按 27%的稅率徵收企業所得稅。
2、企業所得稅是對中國內資企業和經營單位的生產經營所得和其他所得徵收的一種稅。《中華人民共和國企業所得稅暫行條例》是1994年工商稅制改革後實行的,它把原國營企業所得稅、集體企業所得稅和私營企業所得稅統一起來,爛畢形成了現行的企業所得稅。它克服了原來按企業經濟性質的不同分設稅種的種種弊端,真正地貫徹了「公平稅負、促進競爭」的原則,實現了稅制的簡化和高效,並為進一步統一內外資企業所得稅打下了良好的基礎。
3、納稅人:
即所有實行獨立經濟核算的中華人民共和國境內的內資企業或其他組織,包括以下6類:
⑴國有企虧頌業;⑵集體企業;⑶私營企業;⑷聯營企業;⑸股份制企業;⑹有生產經營所得和其他所得的其他組織。
:4、企業是指按國家規定注冊、登記的企業。有生產經營所得和其他所得的其他組織,是指經國家有關部門批准,依法注冊、登記的,有生產經營所得和其他所得的事業單位、社會團體等組織。獨立經濟核算是指同時具備在銀行開設結算賬戶;獨立建立賬簿,編制財務會計報表;獨立計算盈虧等條件。

怎樣分辨自己企業的企業所得稅繳納是按收入來算還是費用

任何企業的所得稅都是按企業的純利潤計算的,不是按收入也不是按費用。利潤=收入-成本費用

繳納企業所得稅是按集團公司所在地計稅的嗎?

不一定的。如果分公司是獨立核算的,那麼分公司的所得稅在分公司所在地計稅。如果是匯總繳納的,那麼分公司要在所在地預繳所得稅,然後再匯總結算。
國家規定,分支機構應按《辦法》的規定,分月或分季分別向所在地主管稅務機關申報預繳企業所得稅。
1、分公司與總公司在同一地區,一起交的話,要打申請,匯總交納所得稅的,一般情況如下:
(1)如分公司不具有獨立法人資格並且非獨立核算,所得稅在總機構所在地繳納;
(2)如分公司不具有獨立法人資格並且具備獨立核算條件的,所得稅在分公司所在地繳納;
(3)分公司具有獨立法人資格符合新辦企業條件的,所得稅在分公司所在地繳納.
2、 分公司與總公司不在同一地區,分公司按內資與外資來劃分,內資分公司企業所得稅在國稅機關繳納,外資分公司的企業所得稅可以向稅局申請匯總到總公司所在的國稅機關繳納,並出具匯繳證明給分公司的國稅主管機關。
總機構和分支機構應分期預繳的企業所得稅,50%在各分支機構間分攤預繳,50%由總機構預繳。總機構預繳的銷歷鄭部分,其中25%就地入庫,25%預繳入中央國庫。

建築勞務企業所得稅是按什麼來計算繳納的?

國稅管得著你們嗎?你們該歸地稅管才對!你們主營是勞務安裝應該,和國稅啥關系,主營在地稅就該向地稅繳所得稅。建議你問問你們的主管地稅局!再者你的收入不是全部工程你不可能按全部工程繳稅,按全部繳稅你不賠死了!你問清楚了!千萬別 *** ,交上了要就不好要了!你印花稅也不該按全部工程交呀!整個工程都是你的嗎?如果整個工程都是你的,你就得按全部,不然的話你就按你的收入部分交。

按合同總價繳納企業所得稅?

應納稅所得額的計算
(1)、製造業
①、 應納稅所得額=產品銷售利潤+其它業務利潤+營業外收入—營業外支出
②、 產品銷售利潤=產品銷售凈額—產品銷售成本—產品銷售稅金—(銷售費用+管理費用+財務費用)
③、 產品銷售凈額=產品銷售總額—(銷貨退回+銷貨折讓)
④、 產品銷售成本=本期產品成本+期初產品盤存—期末產品盤存
⑤、 本期產品成本=本期生產成本+期初半成品、在產品盤存—期末半成品、在產品盤存
⑥、 本期生產成本=本期生產耗用的直接材料+直接工資+製造費用
(2)、商業
①、 應納稅所得額=銷貨利潤+其它業務利潤+營業外收入—營業外支出
②、 銷貨利潤=銷貨凈額—銷貨成本—銷貨稅金—(銷貨費用+管理費用+財務費用)
③、 銷貨凈額=銷貨總額—(銷貨退回+銷貨折讓)
④、 銷貨成本=期初商品盤存+[本期進貨—(進貨退回+進貨折讓)+進貨費用]—期末商品盤存
(3)、服務業
①、 應納稅所得額=業務收入凈額+營業外收入—營業外支出
②、 業務收入凈額=業務收入總額—(業務收入稅金+業務支出+管理費用+財務費用)
(4)、其它行業參照以上公式計算。
三、外商投資企業不能依照稅法有關規定取得合法購貨發票,無法確定其支付貨款的真實性和准確性,其購進貨物所支付的貨款,在計算企業應納稅所得額時,不得作為成本費用扣除,企業繳納的增值稅在計算企業應納稅所得額時,也不得作為成本費用扣除。
合同總價是主營業務收入(產品銷售利潤) 當然不是按合同總價繳納

建築企業繳納企業所得稅是否按工程承包合同繳納

轉發一個檔案,參考一下吧: 國家稅務總局關於跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題的通知國稅函[2010]156號國家稅務總局 2010-04-19 各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局: 為加強對跨地區(指跨省、自治區、直轄市和計劃單列市,下同)經營建築企業所得稅的徵收管理,根據《中華人民共和國企業所得稅法》及其實施條例、《中華人民共和國稅收徵收管理法》及其實施細則、《國家稅務總局關於印發〈跨地區經營匯總納稅企業所得稅徵收管理暫行辦法〉的通知》(國稅發[2008]28號)的規定,現對跨地區經營建築企業所得稅徵收管理問題通知如下: 一、實行總分機構體制的跨地區經營建築企業應嚴格執行國稅發[2008]28號檔案規定,按照「統一計算,分級管理,就地預繳,匯總清算,財政調庫」的辦法計算繳納企業所得稅。 二、建築企業所屬二級或二級以下分支機構直接管理的專案部(包括與專案部性質相同的工程指揮部、合同段等,下同)不就地預繳企業所得稅,其經營收入、職工工資和資產總額應匯總到二級分支機構統一核算,由二級分支機構按照國稅發[2008]28號檔案規定的辦法預繳企業所得稅。 三、建築企業總機構直接管理的跨地區設立的專案部,應按專案實際經營收入的0.2%按月或按季由總機構向專案所在地預分企業所得稅,並由專案部向所在地主管稅務機關預繳。 四、建築企業總機構應匯總計算企業應納所得稅,按照以下方法進行預繳: (一)總機構只設跨地區專案部的,扣除已由專案部預繳的企業所得稅後,按照其餘額就地繳納; (二)總機構只設二級分支機構的,按照國稅發[2008]28號檔案規定計算總、分支機構應繳納的稅款; (三)總機構既有直接管理的跨地區專案部,又有跨地區二級分支機構的,先扣除已由專案部預繳的企業所得稅後,再按照國稅發[2008]28號檔案規定計算總、分支機構應繳納的稅款。 五、建築企業總機構應按照有關規定辦理企業所得稅年度匯算清繳,各分支機構和專案部不進行匯算清繳。總機構年終匯算清繳後應納所得稅額小於已預繳的稅款時,由總機構主管稅務機關辦理退稅或抵扣以後年度的應繳企業所得稅。 六、跨地區經營的專案部(包括二級以下分支機構管理的專案部)應向專案所在地主管稅務機關出具總機構所在地主管稅務機關開具的《外出經營活動稅收管理證明》,未提供上述證明的,專案部所在地主管稅務機關應督促其限期補辦;不能提供上述證明的,應作為獨立納稅人就地繳納企業所得稅。同時,專案部應向所在地主管稅務機關提供總機構出具的證明該專案部屬於總機構或二級分支機構管理的證明檔案。 七、建築企業總機構在辦理企業所得稅預繳和匯算清繳時,應附送其所直接管理的跨地區經營專案部就地預繳稅款的完稅證明。 八、建築企業在同一省、自治區、直轄市和計劃單列市設立的跨地(市、縣)專案部,其企業所得稅的徵收管理辦法,由各省、自治區、直轄市和計劃單列市國家稅務局、地方稅務局共同制定,並報國家稅務總局備案。 九、本通知自2010年1月1日起施行。 國家稅務總局
二○一○年四月十九日【我要糾錯</A>】 責任編輯:肖肖

我公司企業所得稅是按季度繳納,假如我是要交三季度的稅,我是按7-9月份的利潤總額繳納啊,還是按1-9月交

不交

利息是否繳納企業所得稅

根據《中華人民共和國企業所得稅法實施條例》第六條、企業所得稅法第三條所稱所得,包括銷售貨物所得、提供勞務所得、轉讓財產所得、股息紅利等權益性投資所得、利息所得、租金所得、特許權使用費所得、接受捐贈所得和其他所得。第十八條、企業所得稅法第六條第(五)項所稱利息收入,是指企業將資金提供他人使用但不構成權益性投資,或者因他人佔用本企業資金取得的收入,包括存款利息、貸款利息、債券利息、欠款利息等收入所以存款利息需要交納企業所得稅。 所以,銀行存款利息需要交納企業所得稅,不能做納稅調整。

⑸ 外企銷售設備並提供安裝勞務的怎樣繳稅

根據來《國家稅務總局關於外源商承包工程作業和提供勞務取得收入計算征稅有關問題的通知》(國稅發〔1995〕197號)規定,外國企業與我國企業簽訂機器設備銷售合同,同時提供設備安裝、裝配、技術培訓、指導、監督服務等勞務的,其取得的勞務費收入,應按稅法的規定計算納稅。如有關銷售合同中未列明上述勞務費金額,或者作價不合理的,稅務機關可以根據實際情況,以不低於合同總價款的5%為原則,確定外國企業的勞務費收入並計算徵收營業稅。《營業稅暫行條例》第十一條規定,中華人民共和國境外的單位或者個人在境內提供應稅勞務、轉讓無形資產或者銷售不動產,在境內未設有經營機構的,以其境內代理人為扣繳義務人;在境內沒有代理人,以受讓方或者購買方為扣繳義務人。 因此,你單位應在按合同確定的付款日,按照主管稅務機關確定的不低於合同總價款5%的金額作為營業額扣繳營業稅。12366財稅網

⑹ 利潤只有銷售額的百分之五怎麼交稅

年利潤不超過100萬元,減按5%的稅率繳納企業所得稅。
年利潤不超過100萬元,減按5%的稅率繳納企業所得稅.年利潤100萬元到300萬元,減按10%的稅率繳納企業所得稅.以上減稅政策槐漏模,自2019年1月1日起,實施期暫定三年.所得稅鉛緩是按銷售額不是按照5%計算的.企業所得稅查賬徵收納稅人按照實際利潤額依照25%稅率按月(季)預交,年搜塌終匯算清繳.符合條件的消小型微利企業,減按20%稅率計算繳納.企業所得稅核定徵收納稅人按照銷售額×核定所得率×適用稅率25%計算繳納.其中:核定所得率按照國家稅務總局規定幅度,各地稅務機關在幅度內根據行業的不同對特定的納稅人制定具體的所得率.所得率的幅度3%-30%.銷售額為不含稅銷售額.即:不包含增值稅額.

⑺ 一般納稅人利潤要交多少稅

一般納稅人總共需要繳納以下幾種稅,以供參考,望採納!

1、增值稅(6-16%),服務業是6%,銷售勞務業是16%,建築安裝是11%,根據經營並神拿范圍核定增值稅稅率。

2、增值附瞎襪加稅絕搭12%,根據所交增值稅額的12%交(分別為城建稅7%,教育費附征稅3%,地方教育費附征稅2%)。

3、企業所得稅,是根據公司後期的賬面上的年凈利潤來申報, 收入-成本-費用=凈利潤

一般企業:資產總額大於1000W,員工人數大於100人,年利潤總額大於50W,按凈利潤25%繳納企業所得稅。

小微企業:資產總額小於1000W,員工人數小於100人,年利潤總額小於50W,按凈利潤20%再減半徵收,即按10%繳納企業所得稅。

4、個人所得稅(按員工工資申報,個稅由員工承擔):當月工資金額<1.5W,5%。1.5-3W,10%。3-6W,20%。6-10W,30%。〉10W,35% 。

⑻ 經營利潤所得稅怎麼算

一、正面回答
先計算應納稅所得額:應納稅所得額=利潤總額+納稅調整增加-納稅調整減少。再計算應交企業所得稅:應交企業所得稅=應納稅所得額×適用稅率(25%)(小微企業稅率為20%)。
二、分析詳情
所得稅費用是指企業經營利潤應交納的所得稅。所得稅費用,核算企業負擔的所得稅,是損益類科目;這一般不等於當期應交所得稅,因為可能存在暫時性差異。如果只有永久性差異,則等於當期應交所得稅。應對國家征稅政策,月度所得稅征繳採取月度匯算清繳的方猛森法實現,即多退少補的政策。具體表現為:企業設立一個匯算清繳賬戶,並存入一定的金額,在核算出當期的所得稅時稅款通過匯算清繳賬戶結算,即使後期存在差異的情況下也會在下一個會計期間返還或者補全。
三、經營利潤所得稅和利潤總額和凈利潤的關系
所得稅費用是包括利息費用和所得稅費用的,利潤總額不包括利息費用包括所得稅費用,凈利潤不包括所得稅費用也不包括利息費用。
凈利潤是指企業當期利潤總額減去所基帶得稅後的金額,即企業的稅後利潤。所得稅是指企業將實現的利潤總額按照所得稅法規定的標准向國家計算繳納的稅金,是指在利潤總額中按規定交納了所得稅後公司的利潤留成,一般也稱為稅後利潤或凈利潤。凈利潤的多寡取決於兩個因素,一是利潤總額,其二就是所得稅費用。
利潤總額是虧損總額的對稱。企業在一定時期內通過生產經營活動所實搏知蘆現的最終財務成果。企業純收入構成內容之一。工業企業的利潤總額,主要由銷售利潤和營業外凈收支兩部分構成。按規定繳納資源稅的企業,應交的資源稅也是利潤總額的組成部分之一。利潤總額應按規定在國家與企業之間進行分配。其中大部分以交納所得稅、調節稅或上交利潤的形式上交國家,小部分留歸企業,形成各種專用基金。工業企業的利潤總額,通過利潤帳戶進行核算。銷售利潤及營業外收入,貸記該帳戶,應交資源稅及營業外支出,借記該帳戶。利潤帳戶的貸方發生額大於借方發生額的差額,即為利潤總額。

⑼ 工業企業出售設備需要交哪些稅

應當繳納增值稅,隨同增值稅一並徵收的有城建稅、教育費附加,出售設備購銷合同的印花稅以及出售設備凈損益並於當期利潤總額申報繳納企業所得稅。

關於增值稅繳納應當依據以下兩個文件執行。
根據《財政部 國家稅務總局關於全國實施增值稅轉型改革若干問題的通知》財稅〔2008〕170號規定:
四、自2009年1月1日起,納稅人銷售自己使用過的固定資產(以下簡稱已使用過的固定資產),應區分不同情形徵收增值稅:
(一)銷售自己使用過的2009年1月1日以後購進或者自製的固定資產,按照適用稅率徵收增值稅;
(二)2008年12月31日以前未納入擴大增值稅抵扣范圍試點的納稅人,銷售自己使用過的2008年12月31日以前購進或者自製的固定資產,按照4%徵收率減半徵收增值稅。

根據《國家稅務總局關於增值稅簡易徵收政策有關管理問題的通知》國稅函〔2009〕90號 文件規定:
四、關於銷售額和應納稅額
(一)一般納稅人銷售自己使用過的物品和舊貨,適用按簡易辦法依4%徵收率減半徵收增值稅政策的,按下列公式確定銷售額和應納稅額:
銷售額=含稅銷售額/(1+4%)
應納稅額=銷售額×4%/2
(二)小規模納稅人銷售自己使用過的固定資產和舊貨,按下列公式確定銷售額和應納稅額:
銷售額=含稅銷售額/(1+3%)
應納稅額=銷售額×2%

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